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最新税务师税法一题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票的认证期限是多久？()

A.60天

B.90天

C.120天

D.180天

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.资产转让收入

C.按权益法核算的长期股权投资收益

D.按公允价值计量的金融资产公允价值变动收益

4.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.财产租赁所得

C.购买商业健康保险的支出

D.获得省部级以上单位奖励的奖金

5.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

6.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.货物运输发票

D.水路运输发票

7.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.按公历年度计算

B.按企业会计年度计算

C.按企业成立日期计算

D.按企业合同约定计算

8.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.赡养老人

B.教育支出

C.大病医疗

D.房产交易税费

9.增值税的纳税义务发生时间一般为何时？()

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.开具发票的当天

D.发票记账的当天

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入总额

B.费用

C.资产

D.利息

E.营业外收入

11.增值税的纳税地点有哪些规定？()

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.跨区域经营所在地

D.机构所在地

E.注册地

12.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预扣预缴

B.按年汇总申报

C.按次申报

D.按季度申报

E.按月申报

13.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.转让无形资产

14.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.财产租赁所得

C.按权益法核算的长期股权投资收益

D.获得省部级以上单位奖励的奖金

E.购买商业健康保险的支出

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，称为______。

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供劳务，应税销售额为______。

17.个人所得税的征收方式主要有______和______。

18.增值税专用发票的认证期限为开具之日起______天内。

19.企业所得税的税率一般为______%，小规模纳税人和特定行业可能适用较低的税率。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在以后五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人可以在任何时间自行申报纳税。()

A.正确B.错误

23.增值税的免税项目不征收增值税，但可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，即从每年的1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：个人所得税的税率是如何设定的？

27.问：企业所得税的税收优惠有哪些形式？

28.问：增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？

29.问：什么是企业所得税的关联交易？

最新税务师税法一题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】出口货物退（免）税是增值税的一种特殊政策，不属于征税范围。

2.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票认证期限为自开具之日起90天内。

3.【答案】D

【解析】按公允价值计量的金融资产公允价值变动收益属于会计收益，但根据税法规定，不作为应税收入。

4.【答案】B

【解析】财产租赁所得属于个人所得税的应税项目，不属于免税项目。