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2024-2025学年最新税务结算考试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪个选项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度最后一个月的15日之前

C.每半年最后一个月的15日之前

D.每年1月1日至次年的12月31日

3.个人所得税的税率结构包括哪些部分？()

A.比例税率和超额累进税率

B.超额累进税率和定额税率

C.比例税率和定额税率

D.比例税率和超额累进税率和定额税率

4.增值税专用发票的联次和内容应当符合什么规定？()

A.至少3联，内容应当包括发票代码、发票号码、开票日期等

B.至少4联，内容应当包括发票代码、发票号码、开票日期等

C.至少5联，内容应当包括发票代码、发票号码、开票日期等

D.至少6联，内容应当包括发票代码、发票号码、开票日期等

5.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除项目的是？()

A.税收滞纳金

B.职工工资

C.财产保险费

D.广告费

6.以下哪个税种属于资源税类？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.土地增值税

7.企业所得税的纳税地点在哪里确定？()

A.企业所在地

B.企业注册地

C.企业实际经营地

D.企业税务登记地

8.增值税的纳税人包括哪些？()

A.个体工商户

B.外国企业

C.个体工商户和外国企业

D.所有的企业、个体工商户和其他组织

9.以下哪个税种属于行为税类？()

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.土地增值税

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.企业

B.个人投资者

C.外国企业

D.个体工商户

11.增值税的税率包括哪些？()

A.6%的税率

B.9%的税率

C.13%的税率

D.0%的税率

12.以下哪些支出可以在计算企业所得税时税前扣除？()

A.税收滞纳金

B.职工工资

C.财产保险费

D.广告费

13.增值税专用发票的联次通常包括哪些？()

A.发票联

B.折扣联

C.记账联

D.附加联

14.企业所得税的纳税期限可以采取哪些方式？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按次预缴，年终汇算清缴

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内注册登记，并且其总机构或实际管理机构设在中国的企业。

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人是指年应税销售额超过一定标准，并且会计制度健全的企业。

17.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

18.增值税专用发票应当包括发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、收款人开户银行及账号、商品名称或经营项目、数量、单位、金额、税率、税额、价税合计等。

19.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金及损失后的余额。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税期限由企业自行决定。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的联次可以根据企业需求自行设置。()

A.正确B.错误

24.资源税是对自然资源开采和利用征税的税种。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的价外费用？

26.问：企业所得税的亏损弥补期限是如何规定的？

27.问：个人所得税的税收优惠政策有哪些？

28.问：增值税专用发票的开具有哪些基本要求？

29.问：企业发生资产损失如何进行税务处理？

2024-2025学年最新税务结算考试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工、修理修