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2025年税务师考试模拟试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.银行罚息

C.税收罚款

D.业务招待费

2.某企业2024年度会计利润为100万元，已计入成本费用的税金为10万元，其中含增值税销项税额20万元。该企业应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为多少？()

A.3万元

B.4万元

C.5万元

D.6万元

3.下列关于增值税的表述，错误的是？()

A.增值税是对商品生产、流通、分配、消费等各个环节的增值额征税的一种税种

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

4.某企业2024年1月销售货物取得不含税销售额100万元，购买原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元，该企业1月应缴纳的增值税为多少？()

A.18万元

B.20万元

C.22万元

D.24万元

5.某企业为增值税一般纳税人，2024年4月购进设备价值100万元，增值税专用发票注明税额为13万元，该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。该企业2024年5月应计提的折旧额为多少？()

A.1万元

B.1.3万元

C.10万元

D.13万元

6.某企业2024年度会计利润为200万元，下列哪项属于营业外收入？()

A.销售收入

B.投资收益

C.捐赠收入

D.资产处置收益

7.某企业2024年度应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

8.某企业为增值税小规模纳税人，2024年3月销售货物取得含税销售额30万元，该企业3月应缴纳的增值税为多少？()

A.1.5万元

B.2万元

C.2.5万元

D.3万元

9.某企业2024年度发生的广告费用为50万元，下列哪项表述正确？()

A.广告费用全部计入当期费用

B.广告费用超过销售收入的15%部分不得在税前扣除

C.广告费用超过销售收入的30%部分不得在税前扣除

D.广告费用超过销售收入的50%部分不得在税前扣除

10.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为5万元，该企业1月销售货物取得不含税销售额20万元，该企业1月应缴纳的增值税为多少？()

A.2.5万元

B.3万元

C.3.5万元

D.4万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.下列关于企业所得税的计税依据，哪些说法是正确的？()

A.企业取得收入总额为计税依据

B.企业发生的合理支出可以在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的非合理支出可以在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的损失可以在计算应纳税所得额时扣除

13.某企业为增值税一般纳税人，下列哪些费用可以在计算增值税销项税额时抵扣进项税额？()

A.购进原材料支付的增值税

B.购进设备支付的增值税

C.购进固定资产支付的增值税

D.购进自用房产支付的增值税

14.某企业2024年度发生的下列支出，哪些属于营业外支出？()

A.处置固定资产的净损失

B.销售产品发生的销售费用

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

15.下列关于企业所得税的税率，哪些说法是正确的？()

A.基本税率为25%

B.低税率为15%

C.小型微利企业适用的税率为20%

D.特定行业适用的税率为10%

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。

17.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为______。

18.企业发生的合理支出，在计算应纳税所得额时可以______。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人购销货物或者提供应税劳务所开具的，是增值税______的重要依据。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，______。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以抵扣。()

A.正确B.错