2025年税务师考试《涉税服务实务》真题汇编试卷(含答案).docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》真题汇编试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业取得的技术转让所得是否符合减免税政策？()

A.符合减免税政策，减免比例为50%

B.符合减免税政策，减免比例为60%

C.符合减免税政策，减免比例为70%

D.不符合减免税政策

2.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括哪些？()

A.购买原材料发生的增值税进项税额

B.购买固定资产发生的增值税进项税额

C.购买小汽车发生的增值税进项税额

D.购买无形资产发生的增值税进项税额

3.个人所得税中，工资、薪金所得的计税依据是什么？()

A.实际收入额

B.实际收入额减除费用后的余额

C.实际收入额减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除后的余额

D.实际收入额减除费用、专项扣除后的余额

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

5.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让所得

B.土地使用权转让所得

C.土地使用权出租所得

D.土地使用权抵押所得

6.印花税的税率是多少？()

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

7.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过200万元

C.年应税销售额不超过100万元

D.年应税销售额不超过50万元

8.个人所得税的税率表共有多少级距？()

A.3级距

B.4级距

C.5级距

D.6级距

9.企业所得税的计税方法有哪些？()

A.权益法

B.收益法

C.成本法

D.权益法和收益法

10.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每季度结束后15日内申报

B.每季度结束后30日内申报

C.每月结束后15日内申报

D.每月结束后30日内申报

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

12.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.国务院规定的其他免税收入

D.企业所得税收入

13.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？()

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

14.土地增值税的征税范围包括哪些行为？()

A.土地使用权出让行为

B.土地使用权转让行为

C.土地使用权出租行为

D.土地使用权抵押行为

15.以下哪些属于增值税小规模纳税人的管理要求？()

A.增值税申报期限为每月15日

B.增值税申报期限为每月1日

C.增值税申报期限为每月10日

D.增值税申报期限为每月20日

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。

17.个人所得税的税率表共有5级距，分别为3%、10%、20%、25%、30%。

18.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

19.土地增值税的税率实行四级超率累进税率，分别为30%、40%、50%、60%。

20.增值税小规模纳税人的增值税申报期限为每月15日。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的增值税申报期限为每月15日。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让行为。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人可以抵扣所有进项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报方面的主要区别。

27.如何计算个人所得税的专项附加扣除？

28.简述土地增值税的征收范围和税率。

29.企业发生资产损失，如何进行税前扣除？

30.简述企业所得税的