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2025年税务师涉税服务实务真题(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不能在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.研究开发费用

B.捐赠支出

C.职工工资及三项社会保险费

D.财产保险费

2.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是：()

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

3.企业所得税的纳税期限为多少？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

4.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租房屋

5.企业所得税的计税依据是：()

A.收入总额减去成本、费用以及损失后的余额

B.收入总额

C.成本费用总额

D.损失总额

6.下列哪项属于增值税小规模纳税人的标准？()

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在200万元以下

C.年应税销售额在100万元以下

D.年应税销售额在50万元以下

7.下列哪项属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.利息收入

D.租金收入

8.企业实际发生的下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.差旅费

B.业务招待费

C.广告费

D.利息费用

9.下列哪项属于增值税的扣税凭证？()

A.发票

B.收据

C.付款凭证

D.预收账款

10.企业所得税的纳税地点是：()

A.企业所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

二、多选题(共5题)

11.企业所得税中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.业务招待费

D.研究开发费用

12.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，在下列哪些情况下可以抵扣？()

A.用于生产经营活动

B.用于职工福利

C.用于销售货物

D.用于提供加工修理修配劳务

13.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租不动产

D.出售土地使用权

14.企业所得税中，下列哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.奖金收入

D.利息收入

15.在增值税小规模纳税人的认定标准中，以下哪些因素会影响认定？()

A.年应税销售额

B.纳税人类型

C.行业类别

D.经营地点

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售自产的货物，其增值税的计税依据为货物销售价格加上

17.企业所得税的纳税期限，自年度终了之日起

18.企业发生的下列支出中，属于增值税应税行为的是：

19.增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额在

20.企业所得税中，用于研究开发的费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的比例为

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售自产货物时，可以同时适用简易计税方法和一般计税方法。()

A.正确B.错误

22.企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

24.企业发生的工资、薪金支出，无论是否实际支付，均可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人在计算应纳税所得额时，可以将购进的固定资产的进项税额一次性扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，如何确定其适用的增值税税率？

27.问：企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，有哪些具体的规定和限制条件？

28.问：增值税小规模纳税人和一般纳税人在税收管理上有哪些区别？

29.问：企业所得税中，企业发生的研发费用有哪些优惠政策？

30.问：在增值税税收筹划中，企业如何选择合适的纳税期限？

2025年税务师涉税服务实务真题(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】捐赠支出在计算应纳税所得额时，需要按照规定比例进行扣除，不能全额扣除。

2.【答案】B

【解析】根据增值税