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2026年海通证券内审员考试及格秘籍

一、单选题（共10题，每题1分）

1.根据《证券公司内部控制指引》，内审部门应独立于哪些部门？（】

A.财务部

B.风险管理部门

C.业务运营部

D.以上都是

2.海通证券内部审计报告应报送至哪个层级审批？（】

A.董事会审计委员会

B.总经理

C.分管业务总监

D.内部审计部负责人

3.内审发现某业务部门存在操作风险，整改期限通常不应超过多久？（】

A.15个工作日

B.30个工作日

C.60个工作日

D.90个工作日

4.证券公司内审部门应每年开展多少次全面风险自评估？（】

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

5.《证券公司内部控制评价标准》中，内控缺陷分为哪几类？（】

A.重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷

B.严重缺陷、一般缺陷

C.重大缺陷、一般缺陷

D.严重缺陷、重要缺陷

6.内审人员执行现场审计时，应如何记录审计过程？（】

A.仅记录审计发现的问题

B.记录审计流程、证据及结论

C.仅记录管理层承诺

D.不需记录审计过程

7.证券公司内审部门应如何处理审计发现的舞弊线索？（】

A.直接向公安机关举报

B.报告给公司管理层及审计委员会

C.采取隐瞒措施

D.仅记录在案

8.内审部门应如何评估审计证据的充分性？（】

A.依据审计经验判断

B.检查管理层提供的证据

C.确保审计证据能支持审计结论

D.减少审计工作底稿数量

9.《证券法》规定，证券公司内控体系建设应覆盖哪些环节？（】

A.风险识别、评估、应对、报告

B.业务操作、合规检查、内部审计

C.财务报告、信息披露、投资者保护

D.以上都是

10.内审部门应如何确保审计独立性？（】

A.避免参与审计项目决策

B.接受业务部门的礼品

C.定期轮换审计人员

D.以上均不可取

二、多选题（共5题，每题2分）

1.证券公司内审部门的主要职责包括哪些？（】

A.制定内控评价标准

B.执行审计计划并出具报告

C.监督整改措施落实

D.直接调整业务流程

2.内审发现某业务存在操作风险，可能的原因有哪些？（】

A.制度不完善

B.人员培训不足

C.技术系统缺陷

D.外部监管压力

3.《证券公司内部控制指引》要求内控体系应具备哪些特征？（】

A.全面性

B.合理性

C.有效性

D.复杂性

4.内审部门应如何应对审计中的突发情况？（】

A.及时调整审计计划

B.向管理层报告异常情况

C.减少审计证据收集

D.延期提交审计报告

5.内审报告应包含哪些要素？（】

A.审计范围与目标

B.审计发现的问题及证据

C.整改建议及期限

D.管理层对问题的回应

三、判断题（共10题，每题1分）

1.内审部门可以直接修改或取消业务部门的操作流程。（】

×）

2.证券公司内控缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（】

√）

3.内审人员执行审计时，可以接受被审计单位的宴请。（】

×）

4.内审部门应每年至少开展一次全面风险自评估。（】

√）

5.内审发现的问题必须立即整改，不得有延期。（】

×）

6.《证券法》要求证券公司建立全面风险管理体系。（】

√）

7.内审部门可以直接处罚违规操作的人员。（】

×）

8.内审报告应保密，不得向外部监管机构披露。（】

×）

9.内控评价结果分为有效、基本有效和无效。（】

√）

10.内审人员可以兼任被审计单位的业务管理职务。（】

×）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述证券公司内审部门开展审计前的准备工作有哪些？

2.内审发现某业务存在合规风险，应如何评估其严重程度？

3.简述内审部门如何确保审计证据的可靠性？

4.内控评价中，重大缺陷的认定标准是什么？

五、论述题（共1题，10分）

结合海通证券的业务特点，论述内审部门如何提升风险识别能力，并举例说明具体措施。

答案与解析

一、单选题

1.D

解析：《证券公司内部控制指引》要求内审部门独立于财务、风险及业务运营等部门，确保审计的客观性。

2.A

解析：内审报告需经董事会审计委员会审批，体现其权威性。

3.B

解析：一般整改期限为30个工作日，重大缺陷需更长时间。

4.A

解析：内审部门每年至少开展1次全面风险自评估。

5.A

解析：内控缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

6.B

解析：审计记录应包括流程、证据及结论，确保可追溯。

7.B

解析：舞弊线索需上报管理层及审计委员会，并按公司规定处理。

8.C

解析：审计证据需充分支持审计结论，不能仅凭经验或管理层单方面提供。

9.D

解析：内控体系应覆盖风险识别、评估、应对、报告等环