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2026年金融行业内部审计规范及面试题解析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.根据2026年金融行业内部审计规范，以下哪项不属于内部审计的核心职责？

A.评估财务报表的合规性

B.提出改进建议并监督落实

C.直接执行业务决策

D.识别和评估风险

2.2026年金融行业内部审计规范要求，内部审计部门应至少每年对哪些业务领域进行一次全面审计？

A.仅高风险业务领域

B.所有业务领域

C.根据管理层要求选择部分领域

D.仅合规性检查

3.某银行在2026年实施新的反洗钱系统，内部审计应在何时介入评估其有效性？

A.系统上线前

B.系统上线后6个月内

C.系统上线后1年内

D.由业务部门自行评估后

4.根据2026年规范，内部审计报告应如何呈现审计发现？

A.仅列出问题，不提供证据

B.仅提供整改建议，不描述问题

C.问题、证据、建议三者结合

D.仅以管理层认可的方式呈现

5.某证券公司发现内部员工利用职务便利进行内幕交易，内部审计部门应如何处理？

A.直接向监管机构报告

B.仅记录在案，不干预

C.协助管理层调查并出具报告

D.等待外部审计发现后再处理

6.2026年金融行业内部审计规范强调，审计人员应具备哪些专业能力？

A.会计、法律、IT及风险管理知识

B.仅会计和风险管理知识

C.仅法律和IT知识

D.仅业务操作技能

7.某银行因数据泄露被监管处罚，内部审计部门在后续审计中应重点关注什么？

A.数据安全制度的执行情况

B.业务收入增长情况

C.员工绩效考核情况

D.竞争对手动态

8.根据2026年规范，内部审计部门应如何评估审计质量？

A.仅依赖管理层评价

B.仅通过同行评审

C.结合内部评估和外部评价

D.由审计委员会直接监督

9.某保险公司内部审计发现，部分理赔人员存在欺诈行为，内部审计部门应如何跟进？

A.直接处罚违规员工

B.仅提交报告，由管理层处理

C.协助调查并建议加强管控

D.放弃审计，避免得罪业务部门

10.2026年金融行业内部审计规范要求，审计人员应如何处理保密信息？

A.可在社交媒体公开讨论

B.仅在授权范围内使用

C.仅与同级别同事分享

D.可用于学术研究

二、多选题（共5题，每题3分）

1.根据2026年金融行业内部审计规范，内部审计部门应如何开展风险评估？

A.分析历史审计数据

B.评估管理层对风险的认知

C.考虑监管要求的变化

D.仅关注财务风险

2.某基金公司内部审计发现，部分基金经理存在利益冲突，内部审计部门应如何应对？

A.向审计委员会报告

B.调查违规原因并提出整改建议

C.禁止该基金经理继续操作

D.仅记录在案，不干预

3.2026年金融行业内部审计规范对审计独立性有哪些要求？

A.审计人员不得参与被审计业务

B.审计结果应直接向董事会汇报

C.审计人员不得兼任业务部门职务

D.审计费用由业务部门支付

4.某银行内部审计发现，部分信贷审批流程存在漏洞，内部审计部门应如何跟进？

A.提出改进建议并监督落实

B.直接修改业务流程

C.仅提交报告，由管理层决定

D.评估整改效果并持续跟踪

5.根据2026年规范，内部审计部门应如何管理审计证据？

A.及时记录并妥善保存

B.仅在需要时提供给管理层

C.可选择性披露部分证据

D.由审计人员个人保管

三、判断题（共10题，每题1分）

1.2026年金融行业内部审计规范要求，内部审计部门应每年至少开展一次对信息系统的审计。

（正确/错误）

2.内部审计报告必须由审计委员会审批后才能发布。

（正确/错误）

3.内部审计人员可以兼任被审计部门的职务。

（正确/错误）

4.2026年规范要求，内部审计部门应直接参与业务决策。

（正确/错误）

5.内部审计发现的问题必须立即整改。

（正确/错误）

6.内部审计部门应定期评估自身独立性。

（正确/错误）

7.2026年规范要求，内部审计报告应包括风险评估结果。

（正确/错误）

8.内部审计人员可以接受被审计部门的礼品或招待。

（正确/错误）

9.内部审计部门应直接监管业务部门的整改落实。

（正确/错误）

10.2026年规范要求，内部审计人员必须具备金融行业从业经验。

（正确/错误）

四、简答题（共5题，每题5分）

1.简述2026年金融行业内部审计规范对审计计划的要求。

2.内部审计部门如何评估审计质量？请列举至少三种方法。

3.某银行内部审计发现，部分员工存在违规操作，内部审计部门应如何跟进？

4.2026年规范对内部审计人员的职业道德有哪些要求？请列举至少三项。

5.内部审计部