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2026年出纳日常报表编制与面试常见问题解析

一、单选题（共10题，每题2分，总分20分）

题目：

1.在编制出纳日报表时，以下哪项信息通常不计入“现金收支明细”部分？（A）

A.银行存款余额变动

B.现金收入金额

C.支票开具金额

D.员工报销现金支出

答案：A

解析：现金收支明细主要记录企业当日的现金流入和流出，包括现金收入、现金支出、支票收支等。银行存款余额变动属于银行存款日报表的范畴，不计入现金收支明细。

2.出纳在核对银行对账单时，发现企业已记录的某笔存款入账金额与银行对账单金额不符，首先应采取的措施是？（B）

A.直接调整银行存款日记账

B.核对原始凭证及银行回单

C.将差异金额暂估入账

D.联系银行确认入账时间差

答案：B

解析：金额差异需追溯源头，优先核对原始凭证和银行回单，确认是否存在记账错误或未达账项。直接调整或暂估入账可能导致后续对账困难，联系银行需在核实差异后进行。

3.出纳编制的“库存现金盘点表”中，若盘点金额小于账面金额，应填列“短缺原因”栏，常见的合理原因不包括？（C）

A.员工挪用现金未及时报备

B.现金保管箱未锁紧导致部分现金遗失

C.银行手续费自动扣款未计入现金账

D.现金清点过程中人为错误

答案：C

解析：银行手续费扣款属于财务费用，与现金账实不符无关。短缺原因需聚焦于现金实物管理问题，如员工挪用、保管疏漏或清点错误。

4.企业采用电子支付方式结算时，出纳在编制日报表时应重点核对？（D）

A.支票号码是否连续

B.电子回单与银行流水是否一致

C.现金找零金额是否正确

D.第三方支付平台（如支付宝、微信）的到账确认记录

答案：B

解析：电子支付需核对资金流向，确保企业收付款记录与银行流水一致。支票号码连续性适用于传统结算，现金找零属于收银环节，第三方支付需关注到账确认。

5.出纳在编制“银行存款余额调节表”时，若发现某笔未达账项为“企业已付，银行未付”，该笔金额应如何处理？（A）

A.在调节表借方记录

B.在调节表贷方记录

C.暂不调节，待银行入账后补录

D.直接划转至“其他应收款”科目

答案：A

解析：企业已付款但银行未入账属于“企业角度的已付”，应在调节表借方增加账面余额，待银行实际扣款后消失。贷方记录适用于银行已收但企业未记录的情况。

6.出纳日常报表中，“其他应收款”科目的主要用途不包括？（C）

A.管理备用金借支记录

B.处理员工暂借款项

C.记录固定资产折旧摊销

D.核销报销后多退备用金

答案：C

解析：“其他应收款”用于核算企业除应收账款外的其他应收、暂付的款项，如备用金、暂借员工款项等。固定资产折旧摊销属于“累计折旧”或“管理费用”范畴。

7.在编制“现金日记账”时，若发现当月现金支出总额异常偏高，出纳应首先检查？（B）

A.银行存款对账单是否完整

B.大额支出凭证是否齐全

C.库存现金盘点是否准确

D.现金保管箱钥匙是否更换

答案：B

解析：异常支出需追溯大额凭证，如采购合同、发票等是否完整。银行流水核对、库存盘点、保管箱安全属于常规检查，但大额支出异常需优先核查凭证合规性。

8.出纳在核对发票时，以下哪项信息不属于“增值税专用发票”的关键核对内容？（D）

A.发票代码、号码是否连续

B.购买方与销售方信息是否一致

C.税率及金额计算是否准确

D.发票抬头是否为公司法定代表人姓名

答案：D

解析：发票抬头需与购买方名称一致，但无需为法定代表人姓名，可能是公司全称或子公司。发票代码号码连续性、购买方信息一致性、税率金额准确性是核心核查点。

9.企业采用“备用金制”管理现金时，出纳在编制日报表时应重点关注？（A）

A.备用金借支与报销的闭环管理

B.银行存款余额的实时变动

C.库存现金的物理盘点记录

D.电子支付的到账确认时间

答案：A

解析：备用金制核心是借支与报销的匹配，需确保每笔借支均有合规报销记录。银行存款变动、库存盘点、电子支付是通用监控点，但备用金管理需聚焦闭环。

10.出纳在编制报表时发现某笔费用支出未附发票，正确的处理方式是？（C）

A.直接入账并备注“发票待补”

B.暂不记录，待领导批准后补录

C.拒绝入账，要求提供合规票据

D.记入“预付账款”科目暂估入账

答案：C

解析：费用支出必须附合规票据，未附发票不得入账，需按规定流程补单。暂估入账仅适用于固定资产等非日常费用，且需后续核对票据。

二、多选题（共5题，每题3分，总分15分）

题目：

1.出纳编制的“银行存款日报表”应包含哪些关键要素？（ABC）

A.银行账户名称及当日余额

B.本日存入、支出金额明细

C.未达账项说明及调节分录