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2026年税务夜校考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.罚款和滞纳金

B.捐赠支出

C.工资薪金支出

D.无形资产摊销

2.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项不属于累进税率的形式？()

A.5级超额累进税率

B.7级超额累进税率

C.9级超额累进税率

D.12级超额累进税率

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列哪项不属于小规模纳税人的特征？()

A.销售额不超过500万元

B.纳税人身份认定较为简单

C.不得开具增值税专用发票

D.纳税申报程序简单

4.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年申报一次

C.每季度申报一次

D.每月申报一次

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.个人所得税的征收方式有哪几种？()

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.以上都是

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税利润

D.应税成本

8.增值税的税率分为几档？()

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

9.企业所得税的亏损可以在哪一年内弥补？()

A.5年内

B.8年内

C.10年内

D.无期限

10.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.外国公民

C.中国居民

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.税金及附加

B.利息费用

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

E.按规定提取的职工福利费

13.个人所得税的下列哪些所得属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

14.下列哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.捐赠收入

E.企业之间支付的利息

15.增值税的下列哪些情形可以享受免税政策？()

A.从事农业生产的单位和个人销售自产农业产品

B.销售古旧图书

C.境外单位和个人向境内提供的国际运输服务

D.销售不动产

E.向境外提供的广播影视节目（作品）的制作和发行

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人应纳税所得额的计算基础为会计利润加上允许扣除的某些项目，而小规模纳税人采用简易计税方法，其应纳税所得额的计算基础为收入减去______。

17.个人所得税的税率采用累进税率，其中工资、薪金所得的累进税率共分为______级。

18.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人应纳税额的计算公式为______。

19.企业所得税的纳税期限为______，分月或者分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。

20.个人所得税的征收管理，对于在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，为______。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围包括销售不动产和无形资产。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的居民个人需就其全球所得纳税。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在无限期内弥补。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的工资、薪金所得适用统一的超额累进税率。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：个人所得税的居民个人和非居民个人在纳税义务上有哪些区别？

28.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

29.问：增值税专用发票有哪些主要作用？

30.问：什么是企业所得税的免税收入？

2026年税务夜校考试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C