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2026年纳税筹划考试试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业为员工提供住房补贴，应如何纳税？()

A.免税

B.按工资薪金所得纳税

C.按综合所得纳税

D.按特许权使用费所得纳税

2.个人所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去专项附加扣除

C.应纳税所得额减去专项扣除和专项附加扣除

D.应纳税所得额减去费用扣除和专项附加扣除

3.以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？()

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.残疾人本人工资

D.子女教育支出

4.个人捐赠支出在计算个人所得税时，如何扣除？()

A.直接在应纳税所得额中扣除

B.在专项附加扣除中扣除

C.在费用扣除中扣除

D.在计算应纳税所得额前扣除

5.个人所得税的税率分为几种？()

A.3种

B.4种

C.5种

D.6种

6.企业向员工发放的餐补是否需要缴纳个人所得税？()

A.需要

B.不需要

C.根据具体情况确定

D.由员工自行决定

7.以下哪项不属于个人所得税的专项扣除？()

A.退休金

B.养老保险

C.医疗保险

D.子女教育支出

8.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月月底前

9.以下哪项不属于个人所得税的免征额？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

10.个人取得特许权使用费所得，如何缴纳个人所得税？()

A.按综合所得纳税

B.按工资薪金所得纳税

C.按特许权使用费所得纳税

D.按劳务报酬所得纳税

二、多选题(共5题)

11.在个人所得税的专项附加扣除中，以下哪些属于可以扣除的项目？()

A.子女教育支出

B.住房贷款利息支出

C.住房租金支出

D.继续教育支出

E.赡养老人支出

12.以下哪些属于个人所得税的免征项目？()

A.国家规定的免税奖金

B.退休工资

C.国家债券利息

D.获得的专利奖金

E.遗产继承所得

13.企业发生的以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()

A.按照规定提取的职工福利费

B.按照规定提取的职工教育经费

C.按照规定提取的工会经费

D.按照规定提取的职工养老保险费

E.用于购买固定资产的支出

14.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.中国居民

C.非居民个人

D.外国人

E.无国籍人

15.企业进行纳税筹划时，应考虑哪些因素？()

A.法律法规的变动

B.企业的经营状况

C.纳税人的权益保护

D.税收政策的调整

E.财务状况分析

三、填空题(共5题)

16.个人所得税的纳税期限为每月的______日前。

17.个人所得税的免征额为每月的______元。

18.企业所得税的税率为______至______的七级超额累进税率。

19.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______、______和______等六项。

20.企业进行纳税筹划时，应遵循的原则包括______、______和______。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

22.企业发生的广告费用可以在计算企业所得税时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的专项附加扣除项目可以由纳税人自行选择是否扣除。()

A.正确B.错误

24.企业发生的职工福利费支出，在计算企业所得税时不得扣除。()

A.正确B.错误

25.纳税筹划可以通过改变企业的组织形式来降低税负。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是个人所得税的专项附加扣除？

27.问：企业在进行纳税筹划时，应当遵循哪些原则？

28.问：企业所得税的纳税期限是如何规定的？

29.问：个人所得税的税率是如何设定的？

30.问：什么是增值税的简易计税方法？

2026年纳税筹划考试试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】住房补贴属于工资薪金的一部分，应按照工资薪金所得纳税。

2.【答案】C

【解析】个