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2026年税务比武考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，以下哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

2.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，下列哪种情况可以免征个人所得税？()

A.转让方为居民个人

B.转让方为非居民个人

C.房屋产权证登记时间满5年

D.转让方为企事业单位

3.企业为员工支付的以下哪项费用可以在计算企业所得税前扣除？()

A.员工的加班费

B.员工的退休金

C.员工的罚款

D.员工的差旅费

4.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.以下哪种行为属于偷税行为？()

A.纳税人未按照规定期限缴纳税款

B.纳税人采用虚假的计税依据

C.纳税人未按规定设置账簿

D.纳税人未按规定申报

6.企业所得税的纳税年度自何时起计算？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年7月1日至次年6月30日

D.企业成立之日起至次年6月30日

7.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权

8.个人所得税的纳税人，其住所地与经常居住地不一致的，以下哪种情况下可以确定纳税人的住所地？()

A.在中国境内居住满1年

B.在中国境内居住满5年

C.在中国境内居住满10年

D.在中国境内居住满1年且在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天

9.企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.纳税人支付的滞纳金

B.纳税人支付的罚款

C.纳税人支付的赔偿金

D.纳税人支付的商业保险费

10.以下哪种行为属于逃税行为？()

A.纳税人未按照规定期限缴纳税款

B.纳税人采用虚假的计税依据

C.纳税人未按规定设置账簿

D.纳税人未按规定申报

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税一般纳税人的简易计税方法范围？()

A.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的

B.小规模纳税人提供应税服务的

C.一般纳税人销售自行开发的软件产品的

D.一般纳税人出租不动产的

12.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些收入应计入综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

13.企业在计算企业所得税时，以下哪些费用可以税前扣除？()

A.生产经营成本

B.应付职工薪酬

C.所得税

D.无形资产摊销

14.以下哪些行为构成税收违法行为？()

A.纳税人逾期缴纳税款

B.纳税人采用虚假的计税依据

C.纳税人未按规定设置账簿

D.纳税人未按规定申报

15.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的纳税年度自公历1月1日起至______日止。

17.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是______。

18.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的______内，到税务机关办理税务登记。

19.企业所得税的计税依据是企业的______。

20.个人所得税的纳税人，其住所地与经常居住地不一致的，以______为其住所地。

四、判断题(共5题)

21.企业支付的职工福利费可以在计算企业所得税前扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法。()

A.正确B.错误

23.个人取得房屋出租所得，无论出租房屋的时间长短，都应缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税人，其在中国境内设立的分支机构取得的收入，应汇总计入总机构应纳税所得额。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人在销售货物时，必须向购买方开具增值税专用发票