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2026年考试题库：控制自我评估专业能力测试

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造企业在2025年推行了全面预算管理体系，但在实际执行中，发现各部门预算超支现象普遍。根据控制自我评估理论，最可能的原因是（）。

A.预算编制缺乏科学依据

B.预算执行过程缺乏监督

C.企业内部沟通不畅

D.以上都是

2.在内部控制自我评估中，某公司采用“关键风险指标法”监控供应链风险，但发现指标波动频繁导致误报率高。根据风险评估理论，最有效的改进方法是（）。

A.调整指标阈值

B.增加指标数量

C.优化指标计算逻辑

D.以上均无效

3.某金融企业在内部控制评估中发现，部分员工利用系统漏洞进行违规操作。根据萨班斯法案要求，最应优先采取的措施是（）。

A.加强员工培训

B.优化系统权限控制

C.完善内部审计流程

D.提高违规处罚力度

4.在内部控制自我评估中，某医药企业发现研发部门存在数据造假现象。根据COBIT框架，最直接的改进措施是（）。

A.强化合规审查

B.优化研发流程

C.加强数据完整性控制

D.以上均需结合实施

5.某零售企业在内部控制评估中，发现库存管理系统存在漏洞导致账实不符。根据内部控制的“穿行测试”方法，最应关注的是（）。

A.库存盘点流程

B.系统操作权限

C.数据录入逻辑

D.以上都是

6.在内部控制自我评估中，某物流企业发现运输路线存在安全隐患。根据风险评估矩阵，最优先改进的是（）。

A.提高运输成本

B.优化路线规划

C.加强司机培训

D.以上均需结合实施

7.某互联网企业采用自动化控制手段监控财务数据，但发现系统存在逻辑缺陷导致数据失真。根据内部控制的“持续监控”要求，最应采取的措施是（）。

A.增加人工复核

B.优化系统算法

C.提高员工权限

D.以上均无效

8.在内部控制自我评估中，某建筑企业发现项目进度管理存在漏洞。根据内部控制的“风险评估”方法，最应关注的是（）。

A.项目计划合理性

B.资金使用效率

C.合同执行情况

D.以上都是

9.某制造业企业采用内部控制自我评估工具发现，采购流程存在舞弊风险。根据内部控制的“控制活动”要求，最有效的改进措施是（）。

A.优化采购审批流程

B.加强供应商管理

C.提高采购透明度

D.以上均需结合实施

10.在内部控制自我评估中，某旅游企业发现客户信息保护存在漏洞。根据GDPR法规要求，最应优先采取的措施是（）。

A.加强数据加密

B.完善隐私政策

C.提高员工合规意识

D.以上均需结合实施

二、多选题（共5题，每题3分）

1.某能源企业在内部控制自我评估中，发现安全生产管理存在漏洞。根据风险评估理论，可能的原因包括（）。

A.风险识别不充分

B.控制措施不完善

C.员工培训不足

D.监督检查缺失

E.技术设备落后

2.在内部控制自我评估中，某餐饮企业发现食品安全管理存在风险。根据内部控制的“控制活动”要求，最有效的改进措施包括（）。

A.优化食材采购流程

B.加强厨房卫生管理

C.完善食品留样制度

D.提高员工健康标准

E.增加突击检查频率

3.某零售企业在内部控制自我评估中，发现库存管理存在漏洞。根据内部控制的“信息与沟通”要求，最有效的改进措施包括（）。

A.优化库存管理系统

B.加强部门沟通协调

C.完善库存盘点流程

D.提高数据准确性

E.建立库存预警机制

4.在内部控制自我评估中，某金融企业发现合规管理存在风险。根据内部控制的“监督活动”要求，最有效的改进措施包括（）。

A.完善合规审查流程

B.加强内部审计监督

C.提高员工合规意识

D.优化合规培训体系

E.建立违规举报机制

5.某制造业企业采用内部控制自我评估工具发现，生产管理存在漏洞。根据内部控制的“控制环境”要求，最有效的改进措施包括（）。

A.完善公司治理结构

B.加强员工职业道德培训

C.优化生产流程设计

D.提高生产设备效率

E.建立绩效考核体系

三、判断题（共10题，每题1分）

1.内部控制自我评估是内部审计的核心内容。（）

2.风险评估是内部控制自我评估的前提。（）

3.内部控制自我评估需要所有员工参与。（）

4.内部控制自我评估可以完全替代内部审计。（）

5.内部控制自我评估需要定期开展。（）

6.内部控制自我评估可以提高企业运营效率。（）

7.内部控制自我评估需要外部机构参与。（）

8.内部控制自我评估可以完全消除企业风险。（）

9.内部控制自我评估需要结合企业实际情况。（）

10.内部控制自我评估可以提高企业合规水平。（）

四、简答题（共5题，每题6分）

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