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2026年税法培训考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的起征点自2026年起调整为多少元？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业所得税的纳税年度如何确定？()

A.公历年度

B.财政年度

C.实际经营年度

D.合同约定年度

4.以下哪项属于企业所得税的免税收入？()

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.租金收入

D.捐赠收入

5.企业发生的下列支出中，哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.用于研究开发的费用

C.购买固定资产的支出

D.按规定提取的职工教育经费

6.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？()

A.纳税人身份不同

B.纳税申报方式不同

C.纳税义务不同

D.纳税地点不同

7.以下哪项不属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

8.企业所得税的亏损弥补期限为多少年？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.15年

9.个人所得税的税率表共有多少级？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

10.以下哪项不属于企业所得税的特别纳税调整？()

A.关联交易

B.转让定价

C.税收优惠

D.资产转让

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供技术服务

12.企业所得税的应纳税所得额计算时，下列哪些支出可以扣除？()

A.职工工资及福利费

B.用于研究开发的费用

C.购买固定资产的支出

D.按规定提取的职工教育经费

E.业务招待费用

13.根据2026年税法，以下哪些情况可以享受税收减免？()

A.符合产业政策的小型微利企业

B.高新技术企业

C.特定地区的企业

D.捐赠给公益事业的单位

E.破产清算的企业

14.个人所得税的税率表分为几级？每级的税率分别是多少？()

A.3级，3%、10%、20%

B.4级，3%、10%、20%、25%

C.5级，3%、10%、20%、25%、30%

D.6级，3%、10%、20%、25%、30%、35%

15.企业所得税的纳税年度有哪些特殊情况？()

A.可以选择按季度预缴

B.可以选择按月预缴

C.可以根据企业实际情况调整纳税年度

D.可以延长纳税期限

E.纳税年度与会计年度不一致

三、填空题(共5题)

16.2026年起，我国个人所得税的起征点调整为____元。

17.增值税一般纳税人的增值税专用发票的税率分为____%、____%、____%三个档次。

18.企业所得税的亏损可以在税前弥补的期限最长为____年。

19.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工工资及福利费，其扣除比例为工资总额的____%以内。

20.根据2026年税法，企业所得税的年度纳税申报应当在____月____日前完成。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围包括不动产的出租。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在计算应纳税所得额时直接扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率表是固定的，不会根据纳税人的收入水平进行调整。()

A.正确B.错误

24.企业发生的非正常损失可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明2026年我国个人所得税改革的主要内容。

27.企业在计算企业所得税时，哪些费用可以在税前扣除？

28.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

29.如何确定企业所得税的纳税年度？

30.什么是企业所得税的关联交易？在进行关联交易时，企业需要注意哪些问题？

2026年税法培训考试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据2026年税法规定，个人所得税起征点调整为10000元。

2.