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五一路社区卫生服务站财务管理制度

第一章总则

1.1为规范五一路社区卫生服务站（以下简称“本站”）经济行为，保障国有资产安全完整，提高财政资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》《基层医疗卫生机构财务制度》《政府采购法》《内部控制规范（试行）》及市、区两级卫健委最新文件，结合本站“公益一类、财政定额补助、收支两条线”的运营模式，制定本制度。

1.2本制度所称“财务”涵盖预算、收入、支出、货币资金、实物资产、往来款项、绩效、价格、票据、会计档案、财务报告、内部审计、经济合同、信息化、风险控制、财务公开等全部经济事项。

1.3站长为财务管理第一责任人，对会计资料的真实性、完整性、合法性负终身责任；财务负责人对核算、报表、内控、绩效负直接管理责任；各业务科室负责人对本科室经济事项负“谁主管、谁负责”的连带责任。

1.4财务管理工作接受区卫健委、区财政局、区审计局、区医保中心、区价格监督检查局、街道纪工委及居民代表七方监督，任何个人不得设置“账外账”“小金库”“坐支现金”“白条抵库”。

第二章财务岗位与职责

2.1岗位设置

2.1.1财务室编制3人：财务负责人（中级以上职称，具备政府会计主管资格）、会计（具备初级以上职称）、出纳（具备会计从业资格且在本行业工作满三年）。

2.1.2本站不设“单人兼岗”，会计与出纳、采购与验收、票据管理与印章管理、系统审批与系统记账四类岗位必须分离。

2.2岗位职责

2.2.1财务负责人：组织编制年度预算、决算及绩效目标；审核所有经济合同、付款、报销、政府采购、资产处置事项；每月向站长办公会提交《财务运行分析报告》；每季度向职工大会公开财务收支；每年组织一次风险评估并出具《内控自评报告》。

2.2.2会计：按政府会计制度进行“双分录”核算；每月5日前完成记账、结账、报表、对账；负责会计档案整理、装订、扫描、归档；负责财政平台、医保平台、税务平台、资产平台、绩效平台数据推送与对账。

2.2.3出纳：负责现金、支票、POS、微信、支付宝、医保POS、银联聚合码等全部货币资金收付；每日盘点库存现金，编制《现金盘点表》；每月编制《银行存款余额调节表》；不得兼管债权债务账目、会计档案、财务印章。

2.3岗位交接

2.3.1财务人员调离、轮岗、休假超过5个工作日必须办理书面交接，由站长监交，交接表永久存档。

2.3.2交接内容含：现金、支票、U盾、发票、收据、财务印章、密钥、会计档案、未了事项清单、系统权限。

2.3.3交接不清造成损失的，由移交人承担70%，监交人承担30%，区卫健委可追加纪律处分。

第三章预算管理

3.1预算年度自公历1月1日至12月31日，实行“二上二下”编审流程。

3.2收入预算包括：财政定额补助、基本公共卫生服务补助、重大公共卫生服务补助、家庭医生签约补助、医保基金结算收入、预防接种服务费、一般诊疗费、检验检查费、利息收入、捐赠收入、其他合法收入。

3.3支出预算按功能分类编到“项”级，经济分类编到“款”级，人员经费细化到个人，公用经费细化到事项，项目经费细化到合同。

3.4预算绩效目标与预算同步申报，指标设置“产出、效益、满意度”三类，数量指标不得低于5个，效益指标须含“居民健康结果改善”核心指标。

3.5预算执行

3.5.1无预算不支出，超预算不报销；确需追加的，由业务科室提交《预算追加申请》，财务室审核，站长办公会集体决策，报区卫健委、区财政局审批后方可执行。

3.5.2每月25日财务室发布《预算执行红黄灯预警》：执行率低于60%亮黄灯，低于40%亮红灯；连续两月亮红灯的，冻结该科室下月公用经费额度的20%。

3.6预算调剂

3.6.1同一功能分类下经济分类“款”级调剂≤5万元由站长审批；5—20万元由区卫健委审批；20万元以上由区财政局审批。

3.6.2人员经费与公用经费之间不得调剂；项目经费不得挪作公用经费。

第四章收入管理

4.1所有收入必须开具财政监（印）制的合法票据，包括：安徽省医疗门诊收费票据（机打）、安徽省行政事业单位资金往来结算票据、公益事业捐赠票据、利息清单。

4.2收入日清月结

4.2.1医疗收入：当日下班前由HIS系统自动汇总，出纳核对POS、微信、支付宝、医保POS到账短信，编制《收入日报表》，会计复核后上传财政非税平台。

4.2.2公卫收入：基本公共卫生服务补助按季度预拨、年终结算，财务室收到拨款单后2个工作日内入账，并同步在“基本公共卫生服务平台”确认。

4.3价格管理

4.3.1严格执行《安徽省基层医疗卫生机构医疗服务价格项目目录（最新版）》，不得自立项目、超标准、重复收费。

4.3.2新增项目须由业务科室提交成本测算、临床论证、社会风险评价，经区价格监督检查局备案