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汇仁集团财务治理方法

九略治理参谋公司

2002年6月5日

TOC\o1-2\h\z1总那么PAGEREF_Toh3

集团财务治理的原那么PAGEREF_Toh3

适用范围PAGEREF_Toh3

批准机构PAGEREF_Toh3

2财务治理组织体制PAGEREF_Toh3

组织机构PAGEREF_Toh3

财务决策体制PAGEREF_Toh4

财务委派制度PAGEREF_Toh4

3预算治理制度PAGEREF_Toh4

4会计核算的原那么PAGEREF_Toh4

会计核算的依据PAGEREF_Toh4

会计核算的范围PAGEREF_Toh4

会计核算的方法PAGEREF_Toh4

5资金治理制度PAGEREF_Toh4

严格收支两条线PAGEREF_Toh4

统一托付结算中心治理PAGEREF_Toh4

6固定资产治理制度PAGEREF_Toh4

定义及分类PAGEREF_Toh4

折旧年限PAGEREF_Toh4

固定资产明细帐PAGEREF_Toh4

固定资产增加PAGEREF_Toh4

闲置固定资产的调拨PAGEREF_Toh4

7存货治理制度PAGEREF_Toh4

核算的范围PAGEREF_Toh4

存货的计价方法PAGEREF_Toh4

发出存货的计价方法PAGEREF_Toh4

8本钞票、费用治理PAGEREF_Toh4

产品本钞票核算的原那么、方法PAGEREF_Toh4

销售费用的治理PAGEREF_Toh4

治理费用的治理PAGEREF_Toh4

9集团财务费用的治理PAGEREF_Toh4

10集团研发费用的治理PAGEREF_Toh4

11集团会计报告体系PAGEREF_Toh4

会计报告体系的组成PAGEREF_Toh4

财务报告的种类PAGEREF_Toh4

总那么

集团财务治理的原那么

各法人单位统一托付集团财务部进行财务核算、财务治理、资金治理。集团财务部向各法人单位派驻财务机构、人员。

适用范围

集团内全体企业

批准机构

总裁办公会审议，总裁批准。

财务治理组织体制

组织机构

集团财务部

通过综合运用会计核算、财务治理、资金治理、资本运营等财务手段反映经营状况、资产状况，操纵经营目标的实现、操纵企业的资产质量，评价企业的价值。

集团财务部设立：会计核算中心、财务治理中心、结算中心、资本运营中心。

会计核算中心

负责制定全集团的会计核算方法。

负责治理各法人单位的会计核算工作。

负责合并集团财务报表。

对全集团的资产进行监管。

负责集团统一的税务筹划。

财务治理中心

负责组织编制集团的年度、月度预算。

负责经营预算的操纵。

负责预算执行情况的分析。

负责集团财务的财务分析。

资金结算中心

资金结算中心是集团资金的治理机构。

负责统一调度集团内各法人单位的资金。

负责平衡、操纵集团内的资金预算。

负责集团的统一信用融资。

负责监控各单位的资金往来。

负责集团内企业之间的资金往来治理。

负责操纵集团的财务费用。

资本运营中心

资本运营中心是集团投资、融资的治理机构

负责组织投资工程的可行性分析，编写商业方案书。

负责资本性支出的预算编制。

负责权益性融资的研究分析。

负责集团股权、证券的治理。

负责上市的预备工作。

各法人单位的核算

各独立法人单位依据需要由集团财务部委派财务机构，进行独立核算。生产型的法人单位要实行二级核算，车间核算人员业务由财务部负责治理。

财务决策体制

投资决策权

各事业部提出，资本运营部负责组织对投资工程进行经济评价，提出评价报告及商业方案书，总裁办公会审议、总裁审批。

融资决策权

权益性融资工程由资本运营中心研究提出研究报告。总裁办公会审议，总裁审批。

信用融资由资金结算中心负责提出申请，财务部经理批准。报总裁办公会备案。

预算审批权

集团年度预算由财务部财务治理中心组织编制，总裁办公会审议，总裁批准。

季度预算调整由各部门提出财务部财务治理中心汇总，总裁办公会审议