单位银行结算账户管理与操作指南.pdfVIP

第三章支付结算法律制度

一、单位结算账户的类别、基本用途和重要的使用要求

主办账户，满足异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构也可开立

基本存款账户日常转账结算

和现金收付一个单位只能开立一个

满足借款或其在基本户行以外的营业机构开立

一般存款账户

他结算需要可以现金缴存，但现金支取

单位卡账户：

满足特定用途

（1）现金收付，一律由基本存款账户转账存入

存款账户的专项管

（2）将销货收入存入单位卡账户

理和使用

（3）可以商品和劳务供应款项的结算，但透支

因临时需要有效期最长超过2年

临时存款账户（eg.异地临时

经营活动）验资账户：在验资期间只收不付

一个基层预算单位开设一个零余额账户

用于支付

国库集中可以转账、提取现金

预算单位零支付的预算单向本单位按账户管理规定保留的相应账户

余额账户位在商业可以

开立划拨工会、住房及提租、部门批

准的特殊款项

向本单位其他账户

划拨上级主管单位、所属下级单位账户

异地

满足异地结算需求

结算账户

二、结算账户的开立细则

地点通常在地或住所地

实名制出租、出借

管理套取信用或洗钱

基本存款账户（试点地区除外）基本户备案试点：（1）开立即可收付；（2）面签

核准制

临时存款账户（因验资和增资验资开立的除外）

预算单位存款账户

合格机构投资者在境内从事投资开立的特殊账户和结算账户

公章或财务章加其法定代表人（单位）或其的人的签名

单位

预留签章或者盖章

个人该个人的签名或者盖章

付一般自正式开立之日起3个工作日后

款业务

（1）试点地区基本户；（2）验资的临时户转为基本户；（3）因借款转

的时间例外

存开立的一般存款账户

三、单位结算账户的撤销

（1）被撤并、解散、或关闭的

情形（2）注销、被吊销的

（3）因迁址需要变更的

条件存款人尚未清偿其的，申请撤销

应先撤销一般存款账户、存款账户、临时存款账户，将账户