记账实操-单位公积金会计分录SOP.doc

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记账实操-单位公积金会计分录SOP

单位公积金包括“单位承担部分”和“个人承担部分”（个人部分由单位代扣代缴），需分“计提”“缴纳”两个核心环节处理，需与工资发放流程衔接。

（一）适用场景

企业每月按国家规定为员工缴纳住房公积金（通常单位与个人按同等比例缴纳，如各12%），并从员工工资中扣除个人应承担部分。

（二）会计分录步骤

1.计提当期公积金（与工资计提同步）

核心逻辑：确认单位应承担的公积金费用，同时确认代扣个人部分的负债。

借：管理费用—公积金（行政部门员工）

销售费用—公积金（销售部门员工）

生产成本—公积