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2025年税务师专项训练解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某单位将自有的房产无偿提供给其他单位使用

B.某个体经营者销售自己使用过的摩托车

C.某银行提供贷款服务并收取利息

D.某学校提供学历教育服务

2.甲公司为一般纳税人，2024年8月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售货物，开具增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。当月销项税额与进项税额的差额为（）万元。

A.6

B.4.5

C.0

D.19.5

3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业接受捐赠的现金，确认收入时间为实际收到捐赠款的日期

B.企业销售商品采取预收款方式的，确认收入时间为实际收到预收款的日期

C.企业租赁固定资产，如果合同规定先收租金后交付资产，确认收入时间为交付资产的日期

D.企业提供劳务，预收款项时即可确认收入，无需满足收入确认条件

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.税务师个人提供税务咨询服务取得的收入

B.个人因担任公司董事取得的董事费收入

C.税务师从其所属税务师事务所取得的工作报酬

D.个人出租房屋取得的租金收入

5.某企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售应税消费品，取得不含税销售额80万元，该消费品适用增值税税率13%，消费税税率10%。当月应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.6

B.8

C.10

D.14.8

6.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产折旧方法一经确定，不得变更

B.企业购入的用于广告的固定资产，不得计提折旧

C.存货的支出，不得税前扣除

D.无形资产的摊销年限由企业根据实际情况确定，但不得低于法律规定最短年限

7.根据税收征管法律制度的规定，税务机关对纳税人涉嫌偷税行为进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.调查取证

B.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款数额的货物

C.限制纳税人离境

D.通知相关金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款数额的存款

8.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率时，采取的方式是（）。

A.统一比例税率

B.五级超额累进税率

C.五级超率累进税率

D.比例税率与累进税率结合

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，税前不得扣除的是（）。

A.支付给员工的工资、福利费

B.企业按规定比例缴纳的住房公积金

C.企业因违约支付的赔偿款

D.企业用于广告宣传的支出，但超过规定比例的部分

10.某居民企业2024年度境内应纳税所得额为200万元，境外所得在境外已纳税款50万元。假设我国企业所得税税率为25%，该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.25

B.50

C.75

D.100

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得满分；少选、错选、不选均不得分。)

11.增值税小规模纳税人适用的税率包括（）。

A.3%

B.1%

C.6%

D.13%

12.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.财政拨款

C.依法收取的行政事业性收费

D.国债利息收入

13.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.税务师个人从事自由职业取得的收入

C.个人出租房屋的所得

D.企业投资者从被投资企业分配的股息、红利

14.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税应税消费品的有（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.小汽车

15.企业所得税前可以扣除的职工福利费，其计提基础通常是（