XX年注税《税法二》考试大纲.docxVIP

税法〔Ⅱ〕考试大纲

提示：本大纲是?税法〔Ⅰ〕?的续篇，要紧介绍我国的所得税、财产税和行为税等三类税收实体法的要紧内容。所得税是?税法〔Ⅱ〕?中最要紧的局限，由于所得税自身的特点，计算应纳税额时必定涉及收进、本钞票、费用、销售税金和损失等要紧因素。因此，往往在计算某纳税人实际应缴纳的企业所得税时，有可能涉及?税法〔Ⅰ〕?中相关税种应纳税额的计算，这是学习?税法〔Ⅱ〕?时应特别注重的。

导论

〔一〕熟悉现行所得税的构成情况及类型

〔二〕熟悉现行财产税的构成情况及类型

〔三〕了解现行行为税的构成情况及特点

第一章企业所得税

一、概述

〔一〕熟悉企业所得税的概念

〔二〕熟悉企业所得税的计税原理

〔三〕了解各国企业所得税的一般性做法

〔四〕熟悉我国企业所得税的制度演变

〔五〕了解我国企业所得税的作用

二、纳税义务人与征税对象

〔一〕熟悉纳税人的要紧类型

〔二〕熟悉企业所得税的征税对象及所得来源

三、税率

〔一〕掌握根基税率的规定

〔二〕熟悉低税率的适用范围

四、应纳税所得额应该定

〔一〕掌握收进总额应该定

收进总额包括根基收进和特别收进两局限。根基收进包括：销售物资的收进、劳务收进、转让财产收进、股息和红利收进、利息收进、租金收进、特许权使用费收进、同意捐赠收进、其他收进；特别收进要紧包括：分期收款方式取得的收进、产品分成方式的收进、发生非货币性交换的收进等。

〔二〕掌握不征税收进和免税收进

不征税收进包括财政拨款、依法收取并纳进财政治理的行政事业性收进及国务院规定的其他不征税收进。

免税收进包括国债利息收进、居民企业直截了当投资于其他居民企业取得的权益性投资收益等。

〔三〕掌握扣除名目的缘故此、范围和标准

扣除的范围包括本钞票、费用、税金、损失和其他支出。

扣除的名目及其标准要紧包括工资、薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、利息费用、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、租赁费、公益性捐赠支出等。

〔四〕掌握不得扣除的名目

不得扣除的名目要紧包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、超过规定标准的损赠支出、非广告性质的赞助支出、未经核定的预备金支出、企业之间支付的治理费等。

〔五〕掌握亏损弥补的规定

五、资产的税务处理

〔一〕掌握固定资产的税务处理

固定资产的计税本原、折旧范围、折旧依据和方法、折旧年限。

〔二〕熟悉生物资产的税务处理

生物资产的计税本原、折旧方法和折旧年限。

〔三〕掌握无形资产的税务处理

无形资产的计税本原、无形资产的摊销范围、摊销方法及年限。

〔四〕掌握长期待摊费用的税务处理

长期待摊费用的范围和摊销年限。

〔五〕熟悉存货的税务处理

存货的计税本原、存货本钞票的计算方法。

〔六〕掌握投资资产的税务处理

企业对外投资期间，投资资产的本钞票在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的本钞票准予扣除。

〔七〕掌握税法规定与会计规定差异的处理

计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方式与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

六、资产损失税前扣除的所得税处理

〔一〕熟悉资产损失的概念

〔二〕掌握资产损失扣除的政策

现金损失在计算应纳税所得额时的扣除，存款损失在计算应纳税所得额时的扣除，应收、预付款项等坏帐损失在计算应纳税所得额时的扣除，贷款损失在计算应纳税所得额时的扣除，股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除，固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除，固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时的扣除，固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时的扣除等。

〔三〕掌握资产损失税前扣除治理

资产损失税前扣除的审批，资产损失确认证据，现金等货币资产损失的认定，非货币资产损失的认定，投资损失的认定。

七、企业重组的所得税处理

〔一〕熟悉企业重组的概念

企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

〔二〕掌握企业重组一般性税务处理的方法

〔三〕掌握企业重组特别性税务处理的方法

八、房地产开发经营业务的所得税处理

〔一〕熟悉房地产开发经营业务的概念

企业房地产开发经营时指包括土地的开发，建筑、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品的一系列经营活动。

〔二〕掌握房地产开发经营业务收进的税务处理

〔三〕