内部控制风险评估表.pdfVIP

秉承诚实守信、服务创新、合作共赢“”的理念，为合作伙伴创造价值！

附件5：

内部控制风险评估表

风险评价

风险

风险描述风险发生的可能性风险发生的影响程度

编号

极低低中等高极高极轻微轻微中等重大灾难性

一、控制环境风险：政府在战略的制定和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而做出适当的调整，而导致经济上的损失。政府面临的控制

环境风险具体可能包括：

发展规划风险

1发展规划实施不到位，可能导致，脱离实际，造成

资源浪费，难以形成良好氛围，丧失群众信任。

治理结构/管控模式风险

治理结构不完善，缺乏科学决策、良性运行机制和

2

有效执行，可能导致政府事业发展停滞或缓慢，难

以实现发展目标。

组织架构与人员风险

内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致

3机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率

低下。岗位设置不合理，岗位职责不明确，可能导

致关键岗位缺失控制和监督，产生控制风险。

以人为本诚信务实勇于创新乐于奉献,竭力为客户提供满意的产品和服务!

秉承诚实守信、服务创新、合作共赢“”的理念，为合作伙伴创造价值！

会计与信息系统风险

会计与信息系统建设不到位，人力资源政策不合

4

理，缺乏积极向上的政府文化等，可能造成内部控

制建设贯彻落实不到位。

二、财务风险：指融资安排、会计核算与管理以及会计和财务报告失误而对学校造成的损失。学校面临的财务风险具体可能包括：

预算与发展规划不匹配风险

预算与事业发展规划不匹配，预算与资产配置计划

1相脱节，预算编制资料不充分，编制方法不专业等

原因可能导致预算无法获得批准，影响政府年度工

作计划的完成，或事业发展目标实现的风险。

预算执行风险

预算执行不规范，出现无预算、超预算开支，或者

2

预算执行进度严重滞后等情形，可能造成资金浪费

或闲置的风险。

预算调整风险

3预算调整未按程序执行，可能导致预算控制失效或

产生相关舞弊行为的风险。

预算监督风险

4未开展或实施规范的预算绩效评价工作，可能导致

预算资金配置或使用效益低下的风险。

财务信息不准确风险

会计决算信息不真实、不完整、不准确、不及时，

5

可能导致财务信息无法客观反映政府实际情况和

决策失误的风险。

以人为本诚信务实勇于创新乐于奉献,竭力为客户提供满意的产品和服务!

秉承诚实守信、服务创新、合作共赢“”的理念，为合作伙伴创造价值！

财务信息不准确风险

6债务业务未能及时登记入账，无法全面、如实反映

学校财务风险。

收入确认风险

收入业务未归口财务部门统一收取及集中核算，相

7关收入合同未及时提交财务部门，票据、印章管理

制度不严，可能导致政府收入应收未收、收入金额

不实、或者存在私设“小金库”的情形。

非税收入风险

8未按规定及时上缴各类非税收入，可能导致违规截

留、挤占、挪用各类非税收入。

收入核算风险

9收入核算不规范，收入长期挂账，未及时、准确地

确认为收入，导致政府收入不完整、不真实。

岗位设置风险

10收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现

相互分离，可能导致发生错误或产生舞弊。

预算外支出风险

11支出业务未纳入预算或超过预算规定的范围、标

准，可能导致经费滥用或无效使用。

授权审批风险

支出授权审批制度不完善，重大项目和大额资金支

12

出未履行集体决策程序，可能导致资金损失或浪

费。

以人为本