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2026年税种申报常见问题解析

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税额为多少？

A.6.5万元

B.10万元

C.12.5万元

D.15万元

2.个体工商户2026年经营所得应纳税额的计算中，下列哪项不属于税前扣除项目？

A.工资支出

B.车辆购置税

C.营业执照费

D.个人所得税

3.某制造业企业2026年实际缴纳增值税为200万元，其适用留抵退税政策，退税比例为10%，则可退税款为多少？

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

4.个人2026年出售自有住房，其应缴纳的增值税税率为多少？

A.5%

B.3%

C.0%

D.1%

5.企业2026年发生的研发费用加计扣除，其扣除比例为多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

6.某餐饮企业2026年取得餐饮收入100万元，适用6%的增值税税率，其应纳增值税额为多少？

A.6万元

B.9万元

C.10万元

D.12万元

7.个体工商户2026年取得的经营所得，其预缴税款的计算周期是多久？

A.按月

B.按季

C.按半年

D.按年

8.企业2026年发生的广告费和业务宣传费，其税前扣除限额为多少？

A.不超过当年销售收入的15%

B.不超过当年销售收入的30%

C.不超过当年销售收入的50%

D.不超过当年销售收入的100%

9.个人2026年取得的劳务报酬所得，其应纳税所得额的计算方法是？

A.全额计入应纳税所得额

B.减除20%后计入应纳税所得额

C.减除30%后计入应纳税所得额

D.减除50%后计入应纳税所得额

10.某外贸企业2026年出口货物销售额为500万美元，其适用的退税率是多少？

A.9%

B.13%

C.15%

D.17%

二、多选题（共5题，每题2分）

1.企业2026年发生的下列哪些费用可以在税前扣除？

A.职工工资

B.办公室租金

C.车辆购置税

D.职工福利费

E.个人所得税

2.个体工商户2026年取得的下列哪些收入需要缴纳个人所得税？

A.经营所得

B.利息收入

C.股息收入

D.房屋租赁收入

E.个人养老金

3.企业2026年适用的增值税留抵退税政策中，哪些条件需要满足？

A.实际缴纳增值税超过应纳税额

B.具备正常经营条件

C.无欠税情形

D.无骗取出口退税行为

E.无虚开发票行为

4.个人2026年取得的下列哪些收入属于免税收入？

A.股息收入

B.稿酬所得

C.个人养老金

D.福利费

E.资助非营利组织的捐赠

5.企业2026年发生的研发费用加计扣除政策中，哪些行业适用？

A.制造业

B.软件、信息技术服务业

C.高新技术企业

D.商业服务业

E.农业农村领域

三、判断题（共10题，每题1分）

1.小型微利企业所得税的征收率为10%。

2.个体工商户的经营所得可以享受增值税免税政策。

3.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售收入30%的部分，可以在以后年度结转扣除。

4.个人出售自有住房，若房产购买时间超过5年，则免征增值税。

5.研发费用加计扣除政策适用于所有行业的企业。

6.增值税留抵退税政策适用于所有行业的企业，无论其规模大小。

7.个体工商户的预缴税款可以在年终汇算清缴时全额抵扣。

8.个人取得的劳务报酬所得，其应纳税所得额为收入全额。

9.外贸企业出口货物的退税率由国务院根据国际市场情况确定。

10.企业发生的职工福利费，可以在税前全额扣除。

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述小型微利企业所得税的优惠政策及其适用条件。

2.简述个体工商户经营所得的预缴税款计算方法。

3.简述企业增值税留抵退税政策的主要内容和适用条件。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某制造业企业2026年销售收入为1000万元，成本为600万元，发生广告费80万元，职工工资100万元，研发费用50万元。假设该企业无其他纳税调整事项，计算其应纳企业所得税额（假设该企业适用25%的企业所得税税率，且研发费用可加计75%扣除）。

2.某个人2026年取得工资收入20万元，劳务报酬所得5万元，出售自有住房获得收入200万元（购买时间为2016年），计算其应纳个人所得税额（假设该个人适用3%的工资薪金所得税率，劳务报酬所得减除20%后计入应纳税所得额，个人出售自有住房免征增值税）。

答案及解析

一、单选题

1.A

解析：小型微利企业所得税优惠政策规定，年应纳税所得额不超过100万元（含）的部分，减按12.5%计入应纳