税务师面试技巧与经典问题解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师面试技巧与经典问题解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：某企业2025年度取得应税收入500万元，成本费用300万元，无其他调整事项。假设该企业适用企业所得税税率25%，则其应纳企业所得税额为多少？

答案：125万元。

解析：应纳税所得额＝应税收入-成本费用=500-300=200万元；应纳企业所得税额＝应纳税所得额×税率=200×25%=125万元。

2.题目：个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过30万元的部分，其适用的个人所得税税率是多少？

答案：5%。

解析：根据《个人所得税法》及相关规定，个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过30万元的部分，适用5%的税率。

3.题目：某企业2025年度取得境外所得100万元，境外已纳税款20万元。假设该企业境内所得应纳税款150万元，则其境外所得需要补税或抵免税款的金额是多少？

答案：0万元。

解析：根据税法规定，企业境外所得已纳税款可以全额抵免境内应纳税款。由于该企业境外已纳税款20万元小于境内应纳税款150万元，因此可以全额抵免，无需补税。

4.题目：某个人在2025年出售自有住房，售价200万元，购入成本100万元。假设该个人在境内无其他财产转让所得，则其应纳个人所得税的金额是多少？（不考虑其他税费）

答案：20万元。

解析：根据《个人所得税法》及相关规定，个人出售自有住房的所得，减除购入成本后的余额，适用20%的税率。应纳个人所得税＝（售价-购入成本）×税率=（200-100）×20%=20万元。

5.题目：某企业2025年度取得利息收入10万元，其中来自境外的利息收入5万元，已按境外税率纳税款1万元。假设该企业境内利息收入应纳税款5万元，则其利息收入需要补税或抵免税款的金额是多少？

答案：4万元。

解析：境内利息收入应纳税款5万元，境外已纳税款1万元可以抵免，因此需要补税4万元。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：下列哪些项目属于企业所得税的免税收入？

答案：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、财政补贴、税收返还。

解析：根据《企业所得税法》及相关规定，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、财政补贴、税收返还不属于免税收入。

2.题目：个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

答案：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

解析：根据《个人所得税法》及相关规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

3.题目：增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

答案：13%、9%、6%、0%。

解析：根据《增值税法》及相关规定，增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%、0%。

4.题目：个人所得税的应税所得项目包括哪些？

答案：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。

解析：根据《个人所得税法》及相关规定，应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。

5.题目：企业所得税的不得税前扣除的项目包括哪些？

答案：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、非广告性质的赞助支出、与取得收入无关的支出。

解析：根据《企业所得税法》及相关规定，不得税前扣除的项目包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、非广告性质的赞助支出、与取得收入无关的支出。

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题目：个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额超过100万元的部分，其适用的个人所得税税率是20%。

答案：正确。

解析：根据《个人所得税法》及相关规定，个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额超过100万元的部分，适用20%的税率。

2.题目：增值税小规模纳税人适用的征收率是3%。

答案：错误。

解析：根据《增值税法》及相关规定，增值税小规模纳税人适用的征收率是3%，但实际执行中可能会有优惠政策，例如阶段性减按1%征收。

3.题目：企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。

答案：错误。

解析：根据《企业所得税法》及相关规定，应纳税所得额等于会计利润，但需要加上或减去税法与会计规定不同的项目。

4.题目：个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。

答案：正确。

解析：根据《个人所得税法》及相关规定，专项附加扣除需要纳税人自行申报，并在申报时提供相关证明材料。

5.题目：增值税