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税务加班考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

2.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.普通护肤品D.鞭炮

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

6.下列属于资源税应税产品的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗煤

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

D.纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税税额

9.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.合同的担保人C.立账簿人D.领受人

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

3.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

4.消费税的计税方法有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.超额累进计税

5.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民B.个体工商户C.在中国境内有所得的外籍人员

D.在中国境内有住所而在中国境外取得所得的个人

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产D.公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的房产

7.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

8.车辆购置税的征收范围包括（）

A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车

9.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

10.印花税的征税范围包括（）

A.合同类B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

4.消费税的纳税环节都是在生产销售环节。（）

5.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）

6.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔等不属于房产税的征税对象。（）

7.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

9.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。（）

10.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税；应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的类型

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定