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税收知识考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

4.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售白酒B.零售化妆品C.生产销售小汽车D.批发卷烟

5.企业所得税的纳税年度是（）

A.农历年度B.公历1月1日至12月31日

C.企业自行确定D.税务机关指定

6.房产税的征税对象是（）

A.房屋B.土地C.建筑物D.以上都对

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税、营业税税额B.销售额

C.营业额D.利润额

9.下列不属于印花税应税凭证的是（）

A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.身份证

10.资源税的征税范围不包括（）

A.原油B.天然气C.森林D.煤炭

答案：1.C2.A3.B4.C5.B6.A7.B8.A9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的纳税义务人包括（）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.扣缴义务人D.税务代理人

3.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节（部分应税消费品）

5.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金D.国债利息收入

6.房产税的计税依据有（）

A.房产余值B.房产租金收入C.房产原值D.房产市场价值

7.下列属于车船税征税范围的有（）

A.乘用车B.商用车C.挂车D.游艇

8.印花税的税率形式有（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率

9.资源税的计税方法有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.按面积计税

10.下列属于税收优惠方式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.延期纳税

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AB7.ABCD8.AB9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收的目的是满足社会公共需要。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

4.所有的消费品都需要缴纳消费税。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.房产税按年计征，分期缴纳。（）

7.车辆购置税实行一次性征收。（）

8.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）

9.印花税应税凭证应在书立或领受时贴花。（）

10.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或生产地。（）

答案：1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用

税收具有组织财政收入、调节经济、监督管理和维护国家政权等作用。能为国家筹集资金用于公共事业，调节资源分配、产业结构和收入分配，监督经济活动确保有序运行。

2.增值税小规模纳税人和一般纳税人的主要区别是什么

小规模纳税人适用简易计税方法，征收率较低，不能抵扣进项税额；一般纳税人适用一般计税方法，税率较高，但可抵扣进项税额。小规模纳税人年应税销售额标准较低，核算相对简单。

3.简述企业所得税的扣除原则

企业所得税扣除原则包括真实性、相关性、合理性。真实性要求实际发生且有合法凭证；相关性指与取得收入直接相关；合理性是符合经营常规和市场规则的支出。

4.简述消费