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税制概念

税收：是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币，以取得财政收进的一种工具。

理解：1.从直瞧来瞧，税收是国家取得财政收进的一种重要手段

2.从物质形态来瞧，税收缴纳的形式是实物或货币

3.从实质上来瞧，税收是凭借国家政治权利实现的特别分配关系

关系：无偿性是税收的实质表达，是税收“三性〞的核心无偿性是税收这种特别分配手段的实质表达，国家财政支出采取无偿拨

付的特点，要求税收必须采取无偿征收的原那么；征税的无偿性，必定要求税收征税方式的强制性；强制性又是无偿性和固定性

得以实现的保证。国家财政的固定需要，决定了税收必须具有固定特征，税收的固定性也是强制性的必定结果。因此，税收的三

个特征相互储存，缺一不可。

5.从职能来瞧，税收具有财政和经济两大职能

财政职能：税收首要的、全然的职能适用范围的广泛性。取得财政收进的及时性。征收数额上的稳定性。

经济职能：税收对总需求与总需求平衡的调节、税收对资源配置的调节、税收对社会财宝分配的调节

6.从性质来瞧，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民〞

税收在不同的社会制度和不同的国家中，反映了不同的经济关系和阶级属性。社会主义社会是以生产资料公有制为根底的生产关

系，是社会成员之间在全然利益一致根底上结成的平等、互助合作的关系。因此，社会主义税收的性质，确实是根基‘取之于民、

用之于民’。

a.社会主义税收的‘取之于民’反映社会主义税收是在国民收进分配中，劳动者局部利益和整体利益、眼前利益和长远利益的正

确结合，是满足全社会共同需要而进行必要扣除的一种形式。

b.社会主义税收的‘用之于民’反映了税收所代表的这局部社会产品或国民收进，回全社会共同占有，为全体劳动人民的利

益效劳。

税制：是国家以和行政等形式的各种税收的总称。它属于上层建筑的范畴，为一定的经济根底效劳。

税法：是税收制度的核心和根底，是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的标准的总和。

分类：按税法效力分类税收

税收

税收规章

按税法内容分类税收实体法

税收程序法

按税法地位分类税收通那么法

税收单行法

按税收管辖权分类国内税法

国际税法

税收关系主体即税收关系的参加者，由存在税收权利义务关系的双方

即征税主体国务院为国家最高行政机关，财政部和国家税务总局为治理税收工作的职能部门

税务机关最全然的权利税务机关分为国家税务局与地点税务局

海关负责关税

税务机关的权利：征税权

税法解释权为纳税人保守隐秘的义务

估税权多证税款立即返还的义务

托付代征权在税收保全中的义务

税收保全权解决税务争议过程中应履行的义务

强制执行权

行政处分权

税收检查权

税款追证权

纳税主体纳税人，纳税担保人

申请减免税权

要求税务机关担当赔偿责任权主动同意和配合纳税检查

客体指税收关系主体双方的权利和义务所共同指向、碍事和作用的客瞧对象。〔它是税收关系产生的前进、存在的载体、是权

利和义务的直截了当表达〕

责任：责任分为：刑事责任、行政责任、民事责任

P20-22制裁分为：刑事制裁、行政制裁、民事制裁

偷税：纳税人采取伪造.变造.隐匿.擅自销毁帐簿.记帐凭证.在帐簿上多列支出或者不列.少列收进.或者进行虚假的纳税申报的手

段.不缴或少缴应纳税款的。〔偷税占应缴税额10%以上及超过1万元的，处1倍以上5倍以下罚金〕

抗税：以暴力.威胁方法拒不缴纳税款的。〔处1倍以上5倍以下罚金〕

税收要素与税收分类

征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。它是税法的最全然的要素。

A、税目：指征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类的具体的征税品种和工程。〔制定税目的方法：列举法、概

括法〕

B、计税依据：是征税对象的计理单位和征收标准。它解决征税的计算咨询题。

C、税源：是税收收进的来源，即各种税收收进的最终出处。

纳税人：是税法上的直截了当负有纳税义务的单位和个人。能够是自然人也能够是法人。

1、自然人和法人：

自然人：是在上形成为一个权力与义务的主体的一般人。

法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和担当民事义务的组织。