2026年税务专员招聘考试题目与解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务专员招聘考试题目与解析

一、单选题（共10题，每题1分，合计10分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用企业所得税税率25%，该企业应缴纳的企业所得税额为多少？

A.12.5万元

B.25万元

C.37.5万元

D.50万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的部分，其所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，每一纳税年度的收入额减除费用6万元后的余额，为应纳税所得额，该费用标准适用于哪个地区？

A.全国统一标准

B.东部地区

C.中西部地区

D.西部地区

4.某企业2025年度实际发生的广告费为80万元，其2019年度未抵扣完的广告费结转至2025年可抵扣的限额为多少？（假设该企业2025年销售收入为500万元）

A.50万元

B.80万元

C.100万元

D.150万元

5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

6.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，该收入是否需要缴纳企业所得税？

A.需要

B.不需要

C.部分需要

D.视情况而定

7.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

8.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可处多少罚款？

A.2000元以下

B.5000元以下

C.1万元以下

D.2万元以下

9.某企业2025年度取得境外所得100万元，已在境外缴纳所得税20万元，该企业在中国境内应补缴的企业所得税额为多少？（假设企业所得税税率为25%）

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.20万元

10.个人所得税居民个人的综合所得包括哪些项目？（多选）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

二、多选题（共5题，每题2分，合计10分）

1.企业发生的下列支出中，属于税前扣除费用的有哪些？

A.办公费

B.工资薪金支出

C.职工福利费

D.资本性支出

2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.继续教育

D.大病医疗

3.增值税一般纳税人适用的税率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.企业发生的下列支出中，属于免税收入的有？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.财产转让所得

D.生产经营所得

5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可采取哪些措施？

A.加收滞纳金

B.处以罚款

C.拍卖其财产

D.提起公诉

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.个人所得税的非居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（正确/错误）

2.企业发生的固定资产折旧费用，可以在税前扣除。（正确/错误）

3.增值税小规模纳税人不得享受留抵退税政策。（正确/错误）

4.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额为应纳税所得额。（正确/错误）

5.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的累进税率。（正确/错误）

6.企业发生的广告费支出，可以在当年全额税前扣除。（正确/错误）

7.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。（正确/错误）

8.增值税一般纳税人购进用于生产经营的货物，取得增值税专用发票可以抵扣进项税额。（正确/错误）

9.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可责令限期改正，并处以罚款。（正确/错误）

10.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）

1.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

2.简述增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策。

3.简述企业所得税的税前扣除项目的主要范围。

五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）

1.某企业2025年度取得销售收入1000万元，发生广告费支出120万元，管理费用80万元，财务费用50万元。假设该企业2024年度未抵扣完的广告费结转至2025年可抵扣的限额为30万元。请计算该企业2025年度应纳的企业所得税额。（假设企业所得税税率为25%）

2.某居民个人2025年度工资收入20万元，年终奖收入10万元。请计算该个人2025年度应纳的个人所得税额。（假设个人所得税综合所得适用税率表为：不超过36,000元的部分适用3%，超过36,00