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2026年财务出纳岗位技能要求与面试常见问题解析

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

1.在处理现金收款业务时，出纳员发现客户多付了款项，正确的处理方式是？

A.直接退还现金，无需记录

B.先将多余款项入库，再向客户开具红字发票

C.拍照存档后自行处理

D.立即联系财务主管，按公司规定处理

2.以下哪项不属于出纳员必须具备的基本职责？

A.登记现金日记账，确保账实相符

B.执行银行对账，核对未达账项

C.编制公司月度利润表

D.管理公司备用金申领流程

3.当公司采用电子支付方式（如支付宝、微信支付）收款时，出纳员应重点核查以下哪项信息？

A.付款人姓名是否与发票抬头一致

B.电子回单是否完整，交易时间是否准确

C.收款金额是否与银行流水一致

D.付款人联系方式是否为公司预留电话

4.出纳员在保管库存现金时，以下哪项措施不符合《企业会计准则》要求？

A.将现金存放在保险柜内，钥匙由两人分别保管

B.每日下班前将超限额现金送存银行

C.使用现金登记簿逐笔记录收支明细

D.将现金与有价证券混合存放

5.以下哪种票据属于银行承兑汇票，通常用于企业间货款结算？

A.支票

B.银行本票

C.商业承兑汇票

D.银行汇票

6.出纳员在处理公司报销单据时，若发现发票金额与实际支出不符，正确的做法是？

A.直接审批报销，后续再调整

B.拒绝报销，要求提供更清晰的证明

C.先垫付资金，待财务主管确认后补办手续

D.将发票拍照存档，不予处理

7.在跨境业务中，出纳员需处理外币收款时，应优先关注以下哪项汇率风险？

A.交易时点的汇率波动

B.银行手续费率差异

C.外币兑换后的记账币种折算误差

D.客户信用风险

8.若公司采用“备用金制”管理日常零星支出，出纳员在核销备用金时应核查以下哪项？

A.报销单据是否为彩色打印

B.支出凭证是否连续编号

C.借款人是否在规定期限内还款

D.报销金额是否超过预算上限

9.在使用POS机进行刷卡收款时，出纳员应重点核对以下哪项信息以防范风险？

A.POS机具是否为官方授权设备

B.刷卡金额是否与POS小票一致

C.交易密码是否由客户亲自输入

D.收款后的签购单是否完整归档

10.以下哪种行为违反了出纳员职业道德规范？

A.定期对账，确保账实相符

B.保管空白支票，严格按需签发

C.将公司资金用于个人投资

D.对客户询问保持专业保密

二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）

11.出纳员在编制银行存款余额调节表时，可能涉及以下哪些未达账项？

A.银行已收，企业未收的款项

B.银行已付，企业未付的款项

C.企业已收，银行未收的款项

D.企业已付，银行未付的款项

12.在处理公司银行账户时，出纳员需遵守以下哪些内控要求？

A.定期更换银行印鉴保管人

B.大额资金支付需经多人授权

C.严禁使用个人银行卡代收公司款项

D.账户信息变更需及时向税务部门备案

13.出纳员在管理票据业务时，以下哪些行为可能导致票据纠纷？

A.汇票背书不连续

B.承兑汇票未按约定期限付款

C.支票金额使用中文大写与阿拉伯数字不一致

D.商业承兑汇票超过付款期限

14.在处理公司外汇业务时，出纳员需关注以下哪些风险因素？

A.汇率大幅波动导致损失

B.外币兑换手续费差异

C.外汇管制政策变化

D.客户逾期收款影响现金流

15.出纳员在保管公司印章时，以下哪些措施有助于防范风险？

A.印章与经办人分离管理

B.重要票据需多人签字联签

C.印章使用登记簿逐笔记录

D.严禁将印章交由他人代保管

三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）

16.出纳员可以兼任公司档案保管工作，只要确保资金安全即可。（×）

17.电子支付方式（如网银）的收款，无需核对客户身份信息。（×）

18.库存现金限额通常由企业根据实际需求自行确定，无需报备。（×）

19.银行本票适用于个人小额支付，无需承担信用风险。（√）

20.出纳员在处理报销单时，可以代为垫付资金，后续报销后返还。（×）

21.商业承兑汇票若超过到期日，持票人可要求承兑人支付违约金。（√）

22.备用金制下，出纳员无需核对报销单据的合理性。（×）

23.POS机刷卡收款时，若签购单与POS小票金额不符，可由出纳员自行更正。（×）

24.出纳员在保管空白支票时，无需记录领用情况。（×）

25.外币收款时，出纳员可直接按当日汇率折算，无需留存汇率凭证。（×）

四、简答题（共4题，每题5分，总计20分）

26.简述出纳员在处理现金收支业务时，如何防范假币