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2026年开票员考试试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税专用发票的纳税人识别号应填写在何处？()

A.发票代码

B.发票号码

C.买方名称

D.纳税人识别号

2.以下哪项不属于增值税纳税人的分类？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非居民纳税人

D.个人

3.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

4.增值税专用发票的联次包括哪些？()

A.一联

B.二联

C.三联

D.四联

5.增值税纳税申报期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月28日前

D.每月30日前

6.增值税发票的打印质量要求是什么？()

A.不得模糊不清

B.不得有破损

C.不得有污渍

D.以上都是

7.增值税发票的保管期限是多久？()

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

8.增值税专用发票的发票代码是多少位？()

A.12位

B.13位

C.14位

D.15位

9.增值税专用发票的发票号码是多少位？()

A.8位

B.9位

C.10位

D.11位

10.增值税专用发票的打印字体有哪些要求？()

A.必须使用宋体字

B.必须使用黑体字

C.必须使用楷体字

D.以上都可以

二、多选题(共5题)

11.增值税专用发票的用途包括哪些？()

A.纳税人进行增值税纳税申报的依据

B.纳税人抵扣增值税进项税额的凭证

C.证明销售方已经收到货款

D.证明购买方已经支付货款

12.以下哪些情况会导致增值税专用发票被作废？()

A.发票开具错误

B.发票未按规定填写

C.发票已作废但未通知购买方

D.发票已使用但未开票

13.增值税一般纳税人的认定标准有哪些？()

A.上年销售额超过500万元

B.当年销售额预计超过500万元

C.营业执照注册地为增值税一般纳税人地区

D.具备一定的财务会计制度

14.以下哪些行为属于增值税纳税人的偷税行为？()

A.采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的方法，不缴或者少缴应纳税款

B.进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款

C.逃避追缴欠税

D.骗取出口退税

15.增值税专用发票的认证流程包括哪些步骤？()

A.发票取得方将发票提交给税务机关认证

B.税务机关对发票进行审核

C.认证通过后，发票取得方可以抵扣进项税额

D.认证未通过，发票取得方无法抵扣进项税额

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的联次中，第一联为发票联，第二联为抵扣联，第三联为记账联，第四联为？

17.增值税一般纳税人的认定标准中，销售额超过500万元（含本数）的纳税人应认定为？

18.增值税专用发票的开具时限为自开具之日起？

19.增值税纳税申报期限为每月的？

20.增值税专用发票的发票代码由？位数字组成。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票的发票联和抵扣联可以分别用于销售方和购买方的记账。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人在销售货物或提供应税劳务时，可以自行开具增值税普通发票。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的发票代码和发票号码是连续编号的。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票在认证通过后，其抵扣联可以由购买方长期保存。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的保管期限为5年。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税专用发票的作用。

27.如何正确填写增值税专用发票的发票联和抵扣联？

28.什么是增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别？

29.增值税专用发票的认证流程是怎样的？

30.增值税专用发票的保管期限是多久？如何保管？

2026年开票员考试试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】纳税人识别号是增值税专用发票中唯一标识纳税人的重要信息，应填写在发票的指定位置。

2.【答案】D

【解析】增值税纳税人分为一般纳税人、小规模纳税人和非居民纳税人，个人不属于增值税纳税人分类。

3.【答案】C

【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三档。

4.【答案】C

【解析】增值税专用发票通常包括