营业税跟踪练习题与答案.docxVIP

SHAPE\*MERGEFORMAT

一、单项选择题

1.以下经营者中，属于营业税纳税人的是()。

A．从事修理业的个人B．发生销售物资并负责运输所售物资的运输单位

C．将饭店承包给他人经营的发包人D．将不动产无偿赠予他人的行政单位

2.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采纳预收款方式的，其纳税义务发生时刻为()。

A．所有权转移的当天B．收到预收款的当天

C．收到全部价款的当天D．所有权转移并收到全部价款的当天

3.以下营业税纳税义务人中，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税的是()。

A．承包的工程跨省、自治区、直辖市的B．销售不动产的

C．提供的应税劳务发生在外县(市)的D．提提供税劳务的

4.自2003年1月1日起，以不动产投资人股，参与同意投资方利润分配，共同担负投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收进()。

A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税D.暂缓征收营业税

二、多项选择题

1.某电信部门2000年10月取得的以下各项营业收进中，应当缴纳营业税的有()。

A．费收进和机安装费收进B．电传收进

C．电信物品销售收进D．其他电信业务收进

2.以下经营名目属于营业税应税劳务的有()。

A．从事建筑安装工程作业B．从事加工、修理修配业务

C．从事运输业务D．从事商品零售业务

3.纳税人发生以下混合销售行为，视为提提供税劳务一并征收营业税的有()。

A．运输公司销售的物资B．歌舞厅提供的饮料

C．电视台广告部销售的广告用具D．锅炉厂销售锅炉并安装

列营业名目，营业税的扣缴义务人是()。

A．中国人民银行托付金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B．企业从事长途物资运输业务，以物资接收单位为扣缴义务人

C．建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人

D．单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

5.以下名目应缴纳营业税的有()。

A．某歌星托付演出公司为其主办的个人专场演唱会的纯收进B．体操明星参加体育竞赛取得的出场费

C经营娱乐业取得的饮料销售收进D．非金融机构买卖外汇的收进

三、判定题

1.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。()

2.单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收进，因此不征营业税。()

3.某纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生的时刻为收到预收款的当天。()

4.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地缴纳营业税。()

5.由于应纳营业税的各企业特点不同，使用的会计科目不同，其计提营业税的会计处理也有所不同，但为了全面、正确、系统地反映营业税的提取、上缴和欠缴等情况，企业应通过“应交税金—应交营业税〞账户进行核算。()

四、计算题

2001年9月出租3台设备，月租金万元(租赁期半年)三台设备的购进价款18万元，支付的安装及保险费万元，同月该公司又贷款100万元给A公司，贷款利息收进10万元，同时该公司向B公司借款60万元，支付利息万元，请计算该公司本月应交纳的营业税。

2001年5月份取得营业收进150000元，其中工程用原材料90000元，动力价款20000元，转包一局限建筑工程支出10000元。该建筑公司如何履行纳税义务。

3.某汽车运输公司开展联运业务，1999年7月发生以下业务：受A公司托付完成物资运输业务—项，运程为沈阳—大连—烟台，A企业一次性支付运费50万元，途中转运运费20万元，由该汽车运输公司支付给某海运公司，运输途中购进汽车用柴油2万元，支付码头停车费1万元，司机住宿餐费等l万元。计算该公司该月应纳的营业税。

(增值税—般纳税人)2003年6月购进原材料等取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收进(含税)8000万元；兼营汽车租赁业务取得收进20万元；兼营汽车运输业务取得收进50万元。该厂分不核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。请分不计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税。〔该厂适用的消费税税率为8%〕

16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建—幢写字楼，之后甲建

筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自建的市值各为2000万元的两幢一般住宅楼抵顶了付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将—幢一般住宅楼自用，另—幢市值2200万元的一般住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。请分不计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。

五、综合题

1、某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2022年3月发生以下业务：

〔1〕开展“金牌理财师〞远程培训业务，取得培训费进130万元，并向学员出售配套培训教材取得收进70万元。

〔2〕公布网络广告，取得广告收进5000万元，其