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【实用资料】税收分类编码，看这篇就够了

【实用资料】税收分类编码，看这篇就够了

2017-12-05南宁国税纳税服务来源：广西国税12366

大家在进行商品编码选择时，应先按照关键字进行查找；无法直接查找的，

根据政策进行行业、大类的划分；在进行小类细划分时，无法清楚界定、归类的：

货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的编码；劳务或服务类按照交易实

质选择最近似编码。

一、税收分类编码简介

1、税收分类编码是什么？

商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票升级版中，纳税人开具发票

时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联，按分类编码上注明的税

率和征收率开具发票。也能使税务机关统计、筛选、分析、比对数据等，最终目

标是加强征收管理。

我公司可以选定一个或几个编码就不再变动了吗?

答：不是的。在防伪税控开票系统中，商品编码是可以根据企业实际经营情

况新增的。但是注意，不能创造编码。所有的编码都在商品与服务税收分类编码

表中有。（见后文）

我现在要开清单发票，销售的货物比较多，都是类似的内容，我可不可以选

一个编码来开就可以了?例子：我公司是从事水果销售的纳税人，水果的品种比

较多，比如有苹果、梨子、葡萄、香蕉等等，我开票的时候可以选择其中一种水

果的编码开具吗？

答：不可以。要一一选择对应编码。

2、商品和服务税收分类编码的时间及适用范围？

答：自2016年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税

纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。2016年5月1日前已使

用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。使用增值税发票系统升

级版开具的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票、机

动车销售统一发票。

3、商品和服务税收分类编码开错对企业的影响？

答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票

使用规定》第十一条，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏

目填写不全。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权

拒收。未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票的，主管税务

机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款处理，由税务机

关责令改正，可以处1万元以下罚款，并公开处罚情况。

商品和服务税收分类编码开错后是否需要修改？

答：对经税务机关通过复核后发现纳税人选择的编码不符合规定的，主管税

务机关将责令纳税人限期改正。逾期不更正的，视为恶意选择编码。纳税人恶意

选择编码属于开具与实际经营业务情况不符的发票，主管税务机关将依照《中华

人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款处理，没收违法所得，虚开金额在

1万元以下的，可以并处5万元以下罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元

以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

4、被锁盘的原因（匹配度低专业人员筛选）

（1）编码选择错误，与实际的业务不相符；

（2）选对编码了，但是开票的内容与所选择的编码有差异，或者开票内容

表述不规范。

例子：某公司谈生意需要招待客户，请客户到饭店吃饭，报销的时候财务叮

嘱要拿招待费的发票回来。该公司就跟饭店要了内容是招待费的发票。饭店开票

时货物名称写“招待费”，商品编码选了“餐饮服务”。编码是正确的，但开票

内容与编码却不一致，这样存在锁盘风险。

5、根据系统推荐选择的编码，匹配度达到90%以上，为什么还被锁盘?

“

智能编码”、“智能赋码”的用处是什么？

答：“智能编码”、“智能赋码”是软件服务单位研发的能够帮助企业更

方便快捷地完成税收分类编码选择的一项功能。当匹配度为100%，表示与国税

总局编码库完全匹配。其他情况下，则根据所有用户选择度推荐（一般情况85%

即可认为无误，评分度低的应进行人工判断）。这个推荐并非百分百符合您的实

际情况，但是可以作为参考，根据推荐的编码中的关键字或者分类，缩小查找范

围，最终通过编码表确定。

例子：销售绞股蓝花纹的纸箱，商品品名“绞股蓝纸箱”，智能赋码推荐了

“中药”的税收编码。按实际业务手工搜索出“纸和纸板制容器”的税收编码。

正确的选择不是按匹配度高低判断，应按实际业务选择税收分类编码。