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2026年税务筹划考试题集及答案解析

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某小型微利企业2025年应纳税所得额为30万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.4.5万元

B.6万元

C.7.5万元

D.9万元

2.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为50万元，其适用税率为20%，速算扣除数为6万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.8万元

B.10万元

C.14万元

D.16万元

3.某企业2025年通过公益性捐赠支出，其中直接捐赠给贫困地区的现金捐赠为10万元，符合税法规定的扣除限额为（）。

A.5万元

B.8万元

C.10万元

D.12万元

4.某个人2025年取得工资收入20万元，年终奖5万元，其年终奖单独计税的应纳税额为（）。

A.0.5万元

B.1万元

C.1.5万元

D.2万元

5.某企业2025年发生研发费用500万元，其可以加计扣除的研发费用为（）。

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

6.某企业2025年通过高新技术企业认定，其企业所得税的优惠税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

7.某个人2025年取得股息收入10万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

8.某企业2025年通过重组进行股权转让，其所得可以（）。

A.税收递延

B.税收免除

C.税收抵扣

D.税收清算

9.某企业2025年发生固定资产折旧费用，其折旧方法为直线法，预计净残值为原值的5%，其年折旧率为（）。

A.95%

B.90%

C.85%

D.80%

10.某个人2025年取得租赁收入8万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.1.6万元

B.2万元

C.2.4万元

D.3.2万元

11.某企业2025年通过技术转让所得，其实际所得为200万元，其可以免税的额度为（）。

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

12.某企业2025年发生广告费支出，其可以税前扣除的限额为（）。

A.年度营业收入15%

B.年度营业收入25%

C.年度营业收入35%

D.年度营业收入45%

13.某个人2025年取得偶然所得5万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.0.5万元

B.1万元

C.1.5万元

D.2万元

14.某企业2025年通过股权投资转让所得，其所得可以（）。

A.税收递延

B.税收免除

C.税收抵扣

D.税收清算

15.某企业2025年发生业务招待费支出，其可以税前扣除的限额为（）。

A.年度营业收入的0.5%

B.年度营业收入的0.8%

C.年度营业收入的1%

D.年度营业收入的1.5%

16.某个人2025年取得稿酬收入6万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.0.6万元

B.0.9万元

C.1.2万元

D.1.5万元

17.某企业2025年通过固定资产租赁所得，其应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

18.某个人2025年取得特许权使用费收入4万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.0.4万元

B.0.6万元

C.0.8万元

D.1万元

19.某企业2025年发生无形资产摊销费用，其摊销年限为10年，其年摊销率为（）。

A.10%

B.9%

C.8%

D.7%

20.某个人2025年取得经营所得，其适用税率为30%，速算扣除数为10万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.14万元

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些属于企业税务筹划的常见方法？（）

A.利用税收优惠政策

B.合理安排收入和费用确认时间

C.通过重组进行税务筹划

D.避免税收洼地

2.以下哪些收入属于个人所得税的应税收入？（）

A.工资收入

B.稿酬收入

C.偶然所得

D.股息收入

3.以下哪些支出属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.职工工资薪金支出

B.广告费支出

C.业务招待费支出

D.固定资产折旧费用

4.以下哪些情况可以享受个人所得税的专项附加扣除？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.以下哪些属于高新技术企业认定标准？（）

A.科技人员占比不低于10%

B.研发费用总额不低于同期销售收入总额的10%

C.产品销售收入占企业收入总额的60%以上

D.企业净资产不低于3000万元

6.以下哪些属于企