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2026年税务助理的考核评价标准及方法

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.2026年税务助理在处理企业增值税申报时，若发现某项业务符合即征即退政策，应如何操作？

A.直接按一般纳税人税率申报

B.申请延期缴纳增值税

C.按符合条件申报即征即退

D.将其计入下期抵扣

答案：C

解析：即征即退政策适用于符合特定条件的业务，税务助理需准确识别并按政策申报，而非简单归为一般纳税人或延期处理。

2.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税率为？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：A

解析：根据2026年税收政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按2.5%计入应纳税所得额，实际税负为5%。

3.税务助理在协助企业办理个人所得税专项附加扣除时，若纳税人提交的资料不完整，应如何处理？

A.直接拒绝扣除申请

B.建议纳税人自行补齐资料

C.协助纳税人联系税务部门解释

D.将资料存档并定期提醒纳税人补交

答案：C

解析：根据个人所得税法实施条例，税务人员有责任指导纳税人完善资料，而非简单拒绝或仅提醒。

4.某企业2026年3月因发票管理不当被罚款2万元，该罚款在企业所得税前可税前扣除的金额为？

A.0元

B.2万元

C.1万元

D.0.5万元

答案：A

解析：根据企业所得税法，行政罚款不得税前扣除，但非行政罚款（如因技术原因导致的罚款）可按规定扣除。

5.税务助理在审核员工报销时，发现某项支出符合差旅费标准但发票为复印件，应如何处理？

A.直接批准报销

B.要求员工提供原件或重新开票

C.暂缓报销并上报领导

D.视同原件批准

答案：B

解析：报销凭证需符合真实性要求，复印件需提供原件或重新开票才可报销。

6.某企业2026年5月通过电子税务局申报企业所得税，若系统提示“申报数据异常”，税务助理应首先采取什么措施？

A.重新申报

B.联系系统管理员

C.核对申报表数据

D.忽略提示继续申报

答案：C

解析：数据异常需先核对源头数据，确认无误后再考虑其他选项。

7.税务助理在协助企业办理出口退税时，若海关出具“单证不符”通知书，应如何处理？

A.直接放弃退税

B.要求企业补充单证

C.联系海关申请复议

D.将问题上报税务局

答案：B

解析：单证不符需补充相关单证后重新申请退税，而非简单放弃或直接上报。

8.某企业2026年6月因业务调整需变更增值税纳税人身份，税务助理应协助完成哪些步骤？

A.仅向税务局提交变更申请

B.办理发票缴销和领用手续

C.通知银行调整账户信息

D.仅通知财务部门

答案：B

解析：变更纳税人身份需完成发票缴销、领用及税务信息变更，财务部门需配合但非唯一环节。

9.税务助理在整理企业留抵退税资料时，发现某项进项税额因超过180天未抵扣，其处理方式为？

A.直接列入留抵退税范围

B.根据政策判断是否可追溯抵扣

C.忽略该笔进项税额

D.立即要求销项税额对应

答案：B

解析：根据留抵退税政策，部分超过180天的进项税额可通过追溯抵扣解决，需具体分析。

10.某企业2026年7月因未按时申报印花税被罚款，该罚款在汇算清缴时如何处理？

A.税前全额扣除

B.税前半额扣除

C.税后补缴

D.不得税前扣除

答案：D

解析：印花税罚款属于行政性质，不得税前扣除，但滞纳金可按规定处理。

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.税务助理在协助企业进行企业所得税汇算清缴时，需重点关注哪些事项？

A.收入确认是否准确

B.成本费用是否真实

C.税收优惠是否符合条件

D.进项税额是否完整

E.关联交易是否合规

答案：A、B、C、E

解析：汇算清缴需关注收入、成本、优惠及关联交易，进项税额虽重要但非核心。

2.某企业2026年8月因业务调整需申请跨区域涉税事项报验，税务助理应协助完成哪些手续？

A.填写报验表

B.缴销原税务登记证副本

C.领取跨区域涉税事项报到证明

D.通知原税务机关备案

E.将银行账户信息变更至新区域

答案：A、C、D

解析：跨区域报验核心手续为填写表格、领取证明及通知原税务机关，银行账户非必需。

3.税务助理在审核员工个人所得税专项附加扣除时，需核实哪些资料？

A.住房贷款还款凭证

B.子女教育支出证明

C.大病医疗费用发票

D.赡养老人证明

E.保险缴纳记录

答案：A、B、C、D

解析：专项附加扣除需提供真实证明，保险记录非必要材料。

4.某企业2026年9月因发票丢失需申请开具红字发票，税务助理应协助完成哪些步骤？

A.填写红字发票申请表

B.提供原发票