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2026年税务助理考试题库及答案解析

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.10

B.12.5

C.15

D.20

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，假设某个体户2025年度应纳税所得额为20万元，其应缴纳的税率为多少？

A.10%

B.20%

C.30%

D.35%

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，某小规模纳税人2025年销售额为100万元，其应缴纳的增值税为多少万元？

A.2

B.3

C.5

D.10

4.个人所得税居民个人的综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费，其计算周期为多久？

A.月度

B.季度

C.半年度

D.年度

5.某企业2025年度实际缴纳的增值税为80万元，进项税额为50万元，则其应纳税额为多少万元？

A.30

B.50

C.80

D.130

6.个人所得税的非居民个人，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税，以下哪项不属于来源于中国境内的所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.从中国境内企业取得的股息、红利

D.从中国境外企业取得的股息、红利

7.某企业2025年度固定资产折旧计提20万元，其中10万元已税前扣除，则其应纳税调增金额为多少万元？

A.0

B.10

C.20

D.30

8.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，其中大病医疗的扣除限额为每年多少元？

A.8万元

B.15万元

C.20万元

D.30万元

9.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，其应纳税额为多少万元？

A.0

B.2.5

C.25

D.30

10.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额是否可以抵扣？

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

二、多选题（共5题，每题2分）

1.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.车辆购置税

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.固定资产折旧

3.增值税小规模纳税人可以享受哪些优惠政策？

A.减按1%征收率征收增值税

B.即征即退

C.纳税期限延长

D.免征增值税

E.进项税额抵扣

4.个人所得税居民个人的综合所得包括哪些项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

5.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.小型微利企业所得税优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.税前加计扣除

D.税收减免

E.进项税额抵扣

三、判断题（共10题，每题1分）

1.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额超过100万元时，适用税率为35%。

（正确/错误）

2.增值税一般纳税人购进用于生产产品的货物，其进项税额可以抵扣。

（正确/错误）

3.个人所得税专项附加扣除包括赡养老人，其扣除标准为每年12,000元。

（正确/错误）

4.企业所得税的税前扣除项目必须符合权责发生制原则。

（正确/错误）

5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，其不能享受任何优惠政策。

（正确/错误）

6.个人所得税居民个人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

（正确/错误）

7.固定资产折旧计提过高，企业可以税前调增。

（正确/错误）

8.个人所得税的非居民个人，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

（正确/错误）

9.企业所得税的税收优惠政策包括税收减免，其具体政策由税务机关制定。

（正确/错误）

10.增值税一般纳税人发生的视同销售行为，其进项税额可以抵扣。

（正确/错误）

四、计算题（共5题，每题5分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%，假设该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，其应纳税额为多少万元？

2.某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，适用5%~35%的超额累进税率，其应缴纳的个人所得税为多少万元？

3.某小规模纳税人2025年销售额为150万元，适用的增值税征收率为3%，其应缴纳的增值税为多少万元？

4.某企业2025年度实际缴纳的增值税为60万元，进项税额为40万元，则其应纳税额为多少万元？

5.某个人所得税居民个人2025年度工资薪金所得为100万元，专项附加扣除共计