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税务师真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为100万元，已预缴企业所得税20万元，当年发生广告费支出50万元，业务招待费支出10万元，捐赠支出5万元。该企业当年应补缴企业所得税多少万元？()

A.10

B.15

C.20

D.25

2.下列关于增值税的说法，正确的是？()

A.增值税是对商品销售行为征收的税种

B.增值税是对商品生产环节征收的税种

C.增值税是对商品流通环节征收的税种

D.增值税是对商品生产、流通、销售环节征收的税种

3.某企业2023年1月购入一台设备，价值50万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备每月计提折旧多少万元？()

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()

A.个人所得税是对个人工资、薪金所得征收的税种

B.个人所得税是对个人财产所得征收的税种

C.个人所得税是对个人经营所得征收的税种

D.个人所得税是对个人上述所有所得征收的税种

5.某企业2022年度会计利润为100万元，已预缴企业所得税20万元，当年发生营业外支出50万元。该企业当年应补缴企业所得税多少万元？()

A.10

B.15

C.20

D.25

6.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？()

A.增值税专用发票是购买方取得的发票

B.增值税专用发票是销售方取得的发票

C.增值税专用发票是购买方和销售方共同取得的发票

D.增值税专用发票是税务机关取得的发票

7.某企业2023年1月购入一台设备，价值50万元，预计使用年限为5年，采用加速折旧法计提折旧。该设备每月计提折旧多少万元？()

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是？()

A.土地增值税是对土地交易行为征收的税种

B.土地增值税是对土地使用行为征收的税种

C.土地增值税是对土地转让行为征收的税种

D.土地增值税是对土地租赁行为征收的税种

9.某企业2022年度会计利润为100万元，已预缴企业所得税20万元，当年发生研发费用50万元。该企业当年应补缴企业所得税多少万元？()

A.10

B.15

C.20

D.25

10.下列关于房产税的说法，正确的是？()

A.房产税是对房屋所有者征收的税种

B.房产税是对房屋使用人征收的税种

C.房产税是对房屋所有人及使用人征收的税种

D.房产税是对房屋租赁人征收的税种

二、多选题(共5题)

11.以下哪些费用可以在企业所得税税前扣除？()

A.工资、薪金支出

B.办公费、业务招待费

C.财产保险费

D.利息支出

E.捐赠支出

12.增值税的征税范围包括哪些行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

13.根据《增值税暂行条例》，增值税的税率包括哪些？()

A.6%基本税率

B.9%低税率

C.13%低税率

D.16%基本税率

E.0%免税

14.个人所得税的应税所得包括哪些项目？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.劳务报酬所得

E.特许权使用费所得

15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险基金支出

C.公益捐赠支出

D.国务院规定的其他免税收入

E.企业所得税

三、填空题(共5题)

16.根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

17.增值税的纳税人按照应税行为和经营规模的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。其中，工资、薪金所得适用的是超额累进税率，税率最高为45%。

19.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及存量房转让。

20.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。按月或者按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票只能由销售方开具给购买方。()

A.正确