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2026年税务专员招聘考试全流程准备

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

题目：

1.根据最新《个人所得税法实施条例》，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。

A.1月1日至12月31日

B.7月1日至次年6月30日

C.企业财会年度

D.税务机关指定的周期

2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

3.下列哪项不属于增值税征税范围？（）

A.交通运输服务

B.有形动产租赁服务

C.行政管理服务

D.个人销售自有住房

4.根据最新《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，可按日加收滞纳税款的（）。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

5.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定适用于（）。

A.所有企业

B.仅上市公司

C.仅高新技术企业

D.仅小型微利企业

6.下列哪项不属于企业所得税税前扣除项目？（）

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.非广告性质的赞助支出

7.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为（）。

A.3%

B.10%

C.20%（并按应纳税额减征30%）

D.35%

8.根据最新《契税法》，土地使用权转让的契税税率为（）。

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

9.企业因政策性搬迁而停止生产经营活动，在搬迁期间所发生的费用，应（）。

A.全部计入当期损益

B.按比例分摊至未来年度

C.准予税前扣除

D.视情况部分扣除

10.下列哪项不属于税务行政复议的受案范围？（）

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服

B.对税务机关作出的强制执行措施不服

C.对税务机关不予审批减免税的决定不服

D.对税务机关的内部管理决定不服

二、多项选择题（共5题，每题2分，合计10分）

题目：

1.下列哪些属于增值税征税范围？（）

A.金融服务

B.生活服务

C.转让土地使用权

D.个人销售不动产

2.企业发生的下列支出，可以在企业所得税前扣除的有（）。

A.职工基本养老保险费

B.职工补充医疗保险费

C.职工住房补贴

D.职工股权激励支出

3.个人所得税法规定，下列哪些所得属于综合所得？（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.根据最新《税收征收管理法》，税务机关有权采取的强制执行措施包括（）。

A.查封、扣押纳税人财物

B.通知银行冻结纳税人存款

C.强制划扣纳税人账户资金

D.限制纳税人出境

5.下列哪些情形下，企业可以申请延期缴纳企业所得税？（）

A.企业遭遇重大自然灾害

B.企业发生重大经营亏损

C.企业政策性搬迁

D.企业纳税人身份发生变化

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

题目：

1.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在企业所得税前扣除。（）

2.个人销售自有住房免征增值税。（）

3.企业发生的广告费支出，可以全额在企业所得税前扣除。（）

4.契税的纳税人是指土地使用权人、房屋所有权的转移方。（）

5.企业因政策性搬迁而停止生产经营活动，在搬迁期间所发生的费用，可以税前扣除。（）

6.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额。（）

7.税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关。（）

8.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，但结转年限最长不超过5年。（）

9.根据最新《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，可按日加收滞纳税款的1%。（）

10.企业发生的与生产经营活动相关的合理支出，无论是否取得凭证，均可在企业所得税前扣除。（）

四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）

题目：

1.简述个人所得税综合所得的计税方法。

2.简述企业所得税税收优惠的主要内容。

3.简述税务行政复议的基本程序。

五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）

题目：

1.案例背景：

某贸易公司2025年度应纳税所得额为120万元，适用的企业所得税税率为25%。该公司在2025年度发生以下事项：

-支付职工工资薪金总额800万元，已按8%比例计提职工福利费；

-支付广告费50万元，占当年销售收入的10%；

-支付非