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2025年税务师考试《税法一》真题与答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自产货物，应纳税额为多少？()

A.销售额×税率

B.销售额÷税率

C.销售额-进项税额

D.销售额+进项税额

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

3.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.比例税率征收

B.超额累进税率征收

C.上述两种

D.以上均不是

4.土地增值税的计税依据是什么？()

A.土地使用权出让金

B.土地增值额

C.土地使用权转让收入

D.土地使用权转让成本

5.消费税的征税范围包括哪些？()

A.汽车及摩托车

B.酒精饮料

C.上述两种

D.以上均不是

6.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地使用权面积

B.土地出让金

C.土地使用年限

D.土地取得成本

7.车辆购置税的征税对象是什么？()

A.新购车辆

B.二手车辆

C.出口车辆

D.进口车辆

8.资源税的纳税人包括哪些？()

A.资源开采企业

B.资源利用企业

C.资源出口企业

D.资源进口企业

9.印花税的征税范围包括哪些合同？()

A.销售合同

B.购买合同

C.租赁合同

D.以上均包括

10.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有权

B.房屋使用权

C.房屋租赁权

D.房屋占用权

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.个人独资企业

13.个人所得税的税率形式有哪些？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

14.土地增值税的税率有哪些？()

A.30%以下

B.30%至60%

C.60%以上

D.20%以下

15.以下哪些属于消费税的征税范围？()

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.化妆品

D.汽车轮胎

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售自产货物，应纳税额为销售额乘以__。

17.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起__内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

18.个人所得税的征收管理，依照__的规定执行。

19.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的__。

20.消费税的征税范围包括__、__等特定消费品。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在购进货物时支付的增值税进项税额可以抵扣其销售货物的销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人可以自行选择采用查账征收或核定征收的方式。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人必须在中国境内居住，且居住满一个纳税年度，才能成为居民纳税人。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的征税范围仅限于转让土地使用权的行为。()

A.正确B.错误

25.消费税的税率是由国家税务局根据不同应税消费品的消费特点和消费水平确定的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的计税方法及其特点。

27.简述企业所得税的税收优惠政策及其适用条件。

28.请解释个人所得税中“综合所得”的概念及其计算方法。

29.简述土地增值税的纳税义务人和征税范围。

30.请说明消费税的税率制定原则及其作用。

2025年税务师考试《税法一》真题与答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人销售自产货物，应纳税额为销售额乘以适用税率。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记，实行独立核算的企业或者组织。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的征收方式包括比例税率和超额累进税率。

4.【答案】B

【解析】土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。

5.【答案】C

【解析】消费税的征税范围包括汽车及摩托车、酒精饮料等特定消费品。

6.【答案】A

【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。

7.【答案】A

【解析】车辆购置税的征税对象是购