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2025年税务师涉税服务相关法律真题试卷+参考答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册的外商投资企业

B.中国公民

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

D.上述所有

3.个人所得税的应纳税所得额中不包括哪项收入？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险费

4.增值税一般纳税人实行的税率制度是？()

A.单一税率制

B.比例税率制

C.指定税率制

D.分档税率制

5.企业资产损失税前扣除的依据是什么？()

A.企业财务会计制度

B.企业内部管理规定

C.企业实际发生的损失

D.企业财务报表

6.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.开具当天

B.开具后15天内

C.开具后30天内

D.开具后60天内

7.企业发生的哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？()

A.资本性支出

B.准予扣除的公益性捐赠支出

C.非公益性捐赠支出

D.罚款、滞纳金

8.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.代扣代缴

C.间接申报

D.以上都是

9.企业转让土地使用权应缴纳哪种税？()

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.个人所得税

10.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.政府补助收入

12.在增值税的征收管理中，下列哪些行为属于偷税行为？()

A.明知故犯地不申报或者少申报应纳税额

B.使用伪造的增值税专用发票

C.采取虚假的会计凭证、会计账簿、财务会计报告

D.未经税务机关批准，擅自改变增值税专用发票的内容

E.逃避税务机关的检查

13.个人所得税的纳税申报方式主要有以下几种？()

A.自行申报

B.代扣代缴

C.代理申报

D.间接申报

E.邮寄申报

14.企业所得税的优惠政策中，下列哪些属于税收减免？()

A.减半征收企业所得税

B.免征企业所得税

C.加征企业所得税

D.减少应纳税所得额

E.延期缴纳企业所得税

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中的职权包括哪些？()

A.税务登记管理

B.税收征收管理

C.税收检查

D.税收处罚

E.税收咨询

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物，增值税的基本税率为__%__。

17.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率一般为__%__。

18.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满____天。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税款征收过程中，对纳税人、扣缴义务人及纳税担保人可以采取的强制执行措施包括____。

20.《中华人民共和国增值税法》规定，增值税专用发票的基本联次至少为____联，其中第一联为发票联，由购货方作付款原始凭证；第二联为抵扣联，由销货方作销售的原始记账凭证。

四、判断题(共5题)

21.企业将自产产品用于职工福利，视同销售货物，应缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.居民个人取得来源于中国境外的所得，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

25.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取加收滞纳金和罚款的处罚措施。()

A.正确