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2025年税务师《税法一》考试真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下关于增值税征税范围的说法中，错误的是：()

A.销售货物、加工、修理修配劳务属于增值税征税范围

B.销售不动产、转让无形资产属于增值税征税范围

C.销售货物、提供应税劳务以及进口货物的单位和个人均属于增值税的纳税人

D.货物销售和提供应税劳务均应依法缴纳增值税

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上的主要区别是：()

A.专用发票的使用

B.购进货物时增值税进项税额的抵扣

C.应纳税额的计算方法

D.纳税期限的不同

3.下列属于增值税征税范围的销售货物行为是：()

A.企业间购销原材料的销售

B.零售商将库存商品销售给消费者

C.房地产开发商销售新建商品房

D.个人将自用车辆转让给他人

4.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售农产品

B.提供建筑服务

C.出租房屋

D.转让土地使用权

5.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税视同销售货物行为的是：()

A.赠送他人礼品

B.企业之间互相提供的资金借贷

C.企业之间互相提供的运输服务

D.企业之间互相提供的仓储服务

6.增值税纳税人进口货物，应当缴纳增值税，以下关于进口货物增值税应纳税额的确定方法中，错误的是：()

A.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

B.进口环节增值税税率适用增值税一般纳税人的税率

C.进口环节增值税应纳税额=组成计税价格×增值税税率

D.进口环节增值税应纳税额=关税完税价格×增值税税率

7.增值税一般纳税人购进农产品，取得的一般税务机关开具的农产品收购发票，进项税额的扣除比例是：()

A.6%

B.10%

C.9%

D.13%

8.下列关于增值税发票管理的说法中，错误的是：()

A.增值税发票分为普通发票和专用发票两种

B.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票是增值税计算和管理的主要依据

D.增值税普通发票的领购没有数量限制

9.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税一般纳税人的是：()

A.年应税销售额在50万元以下的小规模纳税人

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额在100万元至500万元的企业

D.年应税销售额超过800万元的企业

10.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税小规模纳税人的是：()

A.年应税销售额在50万元以下的小规模纳税人

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额在100万元至500万元的企业

D.年应税销售额超过800万元的企业

二、多选题(共5题)

11.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的有：()

A.按纳税人会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人

B.按纳税人是否实行增值税专用发票管理划分为一般纳税人和小规模纳税人

C.按纳税人年销售额的大小划分为一般纳税人和小规模纳税人

D.按纳税人是否依法缴纳增值税划分为一般纳税人和小规模纳税人

12.增值税一般纳税人购进货物，以下情况下，可以抵扣进项税额的有：()

A.购进原材料用于生产销售应税货物

B.购进原材料用于生产免税货物

C.购进原材料用于职工福利

D.购进原材料用于销售应税劳务

13.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：()

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票实行最高开票限额管理

C.专用发票的领购实行实名制管理

D.专用发票的开具应与实际销售相符

14.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税应税行为的包括：()

A.销售货物

B.提供建筑服务

C.销售不动产

D.出租房屋

15.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税征收管理的说法，正确的有：()

A.增值税纳税人应当依法进行税务登记

B.增值税纳税人应当依法进行纳税申报

C.增值税纳税人应当依法进行税务审计

D.增值税纳税人应当依法进行发票管理

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人按照其会计核算是否健全、能否准确计算销项税额和进项税额，以及经营规模的大小分为______和______两种类型。

17.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期______后的余额。

18.增值税专用发票是一种重要的经营凭证，是增值税计算和管理的主要依据，它既是______开具的，又是______收取和开具的。

19.增值税一般纳税人的进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的_____