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2025税务师《税法一》全真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，当年已预缴企业所得税100万元，该企业当年应补缴企业所得税多少万元？()

A.75

B.100

C.125

D.150

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.政府补助收入

3.某企业2025年度实际发生广告费支出200万元，该年度销售收入为1000万元，广告费扣除限额为多少万元？()

A.100

B.150

C.200

D.250

4.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.某企业2025年度实际缴纳的增值税为100万元，当期应纳增值税为120万元，该企业当期增值税税负率为多少？()

A.80%

B.85%

C.90%

D.95%

6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的扣税凭证？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.非增值税应税项目发票

D.国内外旅客运输发票

7.某企业2025年度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为10万元，该企业应缴纳的地方教育附加为多少万元？()

A.5

B.7

C.8

D.10

8.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险待遇所得

9.某个人2025年度取得工资、薪金所得为10万元，该个人应缴纳的个人所得税为多少元？()

A.10000

B.15000

C.20000

D.25000

10.某企业2025年度实际发生的职工福利费支出为200万元，该年度职工福利费扣除限额为多少万元？()

A.100

B.150

C.200

D.250

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供有形动产租赁服务

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业的免税收入？()

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.政府补助收入

D.捐赠收入

E.企业间利息收入

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为几个级距？每个级距的税率是多少？()

A.3级，3%、10%、20%

B.5级，3%、10%、20%、25%、30%

C.4级，3%、10%、20%、25%

D.6级，3%、10%、20%、25%、30%、35%

14.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.扣除项目金额

D.应纳税额

E.实际发生额

15.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税义务发生时间有哪些情况？()

A.销售货物或者应税劳务的合同签订时

B.销售货物或者应税劳务的交付时

C.销售货物或者应税劳务的收款时

D.销售货物或者应税劳务的付款时

E.销售货物或者应税劳务的纳税申报时

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的计税依据是企业的______，它减去准予扣除的项目后的余额即为应纳税所得额。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为______级超额累进税率，最低税率为____%，最高税率为____%。

19.增值税专用发票的联次一般分为______联，其中______联为发票联，______联为抵扣联。

20.城市维护建设税的税率分为______档，其中______档的税率为____%，______档的税率为____%。

四、判断题(共5题)

21.增值税的一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入总额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免税额在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错