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2025强化阶段税务师税法二真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于企业所得税的征税范围？()

A.企业生产销售的产品收入

B.企业转让无形资产收入

C.企业提供劳务收入

D.个人取得的一次性奖金

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.企业发生的合理工资薪金支出

B.企业发生的业务招待费支出

C.企业发生的职工教育经费支出

D.企业发生的公益性捐赠支出

3.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是？()

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税纳税人必须为在我国境内有固定生产经营场所的企业

C.增值税纳税人包括外国企业

D.增值税纳税人必须是工业企业

4.下列关于企业所得税的说法中，错误的是？()

A.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业

B.企业所得税的税率是25%

C.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

D.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

5.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

6.下列关于消费税的说法中，正确的是？()

A.消费税是按商品销售价格征收的税种

B.消费税是按商品的生产成本征收的税种

C.消费税是针对特定消费品征收的一种税

D.消费税是针对所有消费品征收的税种

7.下列关于房产税的说法中，错误的是？()

A.房产税以房产的计税价值为计税依据

B.房产税的税率一般为1.2%

C.房产税的征税范围包括城镇和农村的房屋

D.房产税的纳税人是房屋的所有权人

8.下列关于土地增值税的说法中，正确的是？()

A.土地增值税是对土地转让收入征收的税种

B.土地增值税的税率是固定的

C.土地增值税的纳税人是土地的所有权人

D.土地增值税的征税范围包括土地使用权和房屋权属的转移

9.下列关于印花税的说法中，正确的是？()

A.印花税是对合同、凭证等征收的税种

B.印花税的税率是固定的

C.印花税的纳税人是合同、凭证的持有人

D.印花税的征税范围包括所有合同、凭证

10.下列关于契税的说法中，正确的是？()

A.契税是对房屋买卖合同征收的税种

B.契税的税率是固定的

C.契税的纳税人是房屋的买受人

D.契税的征税范围包括房屋的赠与

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

E.资产转让收益

12.增值税的征税范围包括以下哪些行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输业服务

13.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.企业发生的业务招待费支出

C.职工教育经费支出

D.公益性捐赠支出

E.税收滞纳金

14.下列哪些属于消费税的征税范围？()

A.烟草制品

B.酒类产品

C.化妆品

D.贵金属首饰

E.普通消费品

15.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些类型的企业或组织？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非营利组织

E.外国企业

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按年度计算，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税的抵扣制度，小规模纳税人实行简易计税方法。

18.消费税是对特定消费品征收的一种税，其税率根据不同的消费品而有所不同，通常情况下，消费税的税率高于增值税的税率。

19.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及取得土地使用权所支付的金额和土地增值额。

20.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税，印花税的税率是根据凭证的性质和金额来确定的。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人可以选择按照小规模纳税人的简易计税方法计算应纳税额，一旦选择，一个会计年度内不得改变。()

A.正确