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2026年大学财税考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业计算应纳税所得额时，下列哪项不属于成本费用？()

A.生产成本

B.销售费用

C.管理费用

D.利息收入

2.增值税的纳税人包括哪些？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人

D.以上都是

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.应纳税额

D.税前扣除项目

4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.无效的合同损失

B.非广告性赞助支出

C.非常损失

D.交际应酬费

6.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的税率是多少？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度的最后一个月的15日前

C.每月的最后一天

D.每年1月1日至次年12月31日

8.企业实际发生的下列哪项支出，不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资

B.税收滞纳金

C.利息支出

D.投资损失

9.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

10.企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()

A.研发费用

B.广告费用

C.利息支出

D.职工培训费用

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.出租动产

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息支出

C.财产损失

D.税收滞纳金

E.研发费用

13.企业进行资产重估时，下列哪些情况下可以确认资产重估增值？()

A.市场价格上涨

B.会计政策变更

C.会计估计变更

D.市场需求增加

E.政府征收补偿

14.增值税一般纳税人可以采取哪些计税方法？()

A.简易计税方法

B.增值税专用发票计税方法

C.查账征收方法

D.查定征收方法

E.查验征收方法

15.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？()

A.依法设置会计账簿

B.进行年度会计报表审计

C.按时进行纳税申报

D.如实填写纳税申报表

E.提交相关税务资料

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为______。

17.企业所得税的纳税期限为______，按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

18.增值税的纳税人分为______和______两种类型。

19.企业所得税的计税依据是企业的______。

20.企业计算应纳税所得额时，______不得在税前扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以同时选择简易计税方法和查账征收方法进行纳税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在结转的下一个纳税年度内抵扣。()

A.正确B.错误

23.企业发生的非正常损失可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以选择使用增值税专用发票计税。()

A.正确B.错误

25.企业进行资产重估时，资产重估增值应当计入当期损益。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法及其适用范围。

27.如何理解企业所得税的税前扣除项目？

28.什么是资产重估？在哪些情况下企业可以进行资产重估？

29.简述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的作用。

30.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？

2026年大学财税考试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】利息收入属于收入范畴，而非成本费用。

2.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和个人。

3.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

4.【答案】D

【解析】出口货物通常享受增值税的退免税政策，不属于征税范围。

5.【答案】D

【解析】交际