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税务副科级笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

答案：B

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.1%

答案：A

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

4.下列属于房产税征税范围的是（）

A.农村房屋B.县城的房屋C.工矿区的临时建筑D.军队自用房产

答案：B

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

6.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款B.没收违法所得C.吊销税务行政许可证件D.拘役

答案：D

7.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业成立日起至次年对应日止

D.企业自行确定

答案：A

8.下列不属于资源税应税产品的是（）

A.原油B.天然气C.煤炭制品D.海盐

答案：C

9.税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容不包括（）

A.纳税申报的准确性B.税款缴纳的及时性

C.税收优惠的合规性D.企业财务人员的资质

答案：D

10.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

答案：C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.印花税

答案：ABC

2.企业所得税税前可扣除的项目有（）

A.合理的工资薪金支出B.职工福利费

C.业务招待费D.税收滞纳金

答案：ABC

3.下列属于税务行政复议范围的有（）

A.征税行为B.行政处罚行为

C.不依法确认纳税担保行为D.纳税信用等级评定行为

答案：ABCD

4.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

答案：ABCD

5.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法

C.扣缴计税方法D.核定计税方法

答案：ABC

6.下列房产免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产

C.个人所有非营业用房产D.公园内经营性房产

答案：ABC

7.税收征管的环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理

C.纳税申报D.税款征收

答案：ABCD

8.税务检查的方法有（）

A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法

答案：ABCD

9.以下属于地方税的税种有（）

A.城镇土地使用税B.土地增值税

C.车船税D.契税

答案：ABCD

10.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

答案：×

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

答案：×

3.房产税的计税依据只有房产余值。（）

答案：×

4.税务行政处罚必须经过听证程序。（）

答案：×

5.资源税在生产、批发、零售等多个环节征收。（）

答案：×

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在企业所得税前扣除。（）

答案：×

7.车辆购置税实行一次性征收。（）

答案：√

8.税务行政复议只能向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关提出。（）

答案：×

9.印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人等。（）

答案：√

10.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）

答案：√

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型增值税按折旧进度扣除；消费型增值税允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国目前实行消费型增值税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答案：主要有收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，像业务招待费、广告费超限额部分，还有税收滞纳金等不得扣除项目；资产类调整