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2025年税务师考试真题解析试卷及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度会计利润为100万元，其中包含国债利息收入5万元，取得政府财政补贴10万元，支付符合规定的环境保护专用设备投资额的税额抵免10万元。不考虑其他因素，该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？()

A.95

B.90

C.85

D.80

2.根据增值税法律制度的规定，下列哪项行为不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

3.某企业2024年度会计利润为150万元，其中包含营业外收入20万元，营业外支出10万元。不考虑其他因素，该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？()

A.130

B.140

C.150

D.160

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列哪项属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.利息收入

D.捐赠收入

5.某企业2025年度发生的广告费支出为100万元，不考虑其他因素，该企业2025年度广告费支出税前扣除限额为多少万元？()

A.80

B.90

C.100

D.110

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资本收益所得

7.某企业2025年度会计利润为200万元，其中包含国债利息收入10万元，支付符合规定的环境保护专用设备投资额的税额抵免20万元。不考虑其他因素，该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？()

A.190

B.180

C.170

D.160

8.根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.某企业2025年度发生的业务招待费支出为50万元，不考虑其他因素，该企业2025年度业务招待费支出税前扣除限额为多少万元？()

A.30

B.40

C.50

D.60

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资、薪金支出

B.劳务费用

C.利息支出

D.无形资产摊销

二、多选题(共5题)

11.根据企业所得税法律制度的规定，以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

12.增值税的纳税人应依法缴纳增值税，以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

13.以下哪些费用可以在企业所得税税前扣除？()

A.工资、薪金支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.招待客户产生的差旅费

14.根据个人所得税法律制度的规定，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

15.以下哪些情况可以享受增值税的出口退税政策？()

A.出口企业销售货物到境外

B.出口企业提供加工、修理修配劳务到境外

C.出口企业购买货物用于生产出口货物

D.出口企业购买劳务用于生产出口货物

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴。

17.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税应纳税额时，其进项税额的抵扣方法不同。

18.根据个人所得税法律制度的规定，稿酬所得适用比例税率为20%，并按应纳税额减征30%。

19.增值税的纳税人应当在增值税专用发票上注明增值税税率和税额。

20.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目。

四、判断题(共5题)

21.企业购买自用房产，可以按照房产原值计提折旧，在计算企业所得税时予以扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，可以自行开具增值税普通发票。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人在年度内取得一次性的工资、薪金所得，可以在年度终了后一次性缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.企业发生的