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2025年税务三项试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪种行为不属于增值税征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位和其他组织，下列不属于企业所得税纳税义务人的是？()

A.国有企业

B.外资企业

C.个人独资企业

D.个体工商户

3.下列哪个税种适用于所有在中国境内销售商品或者提供服务的单位和个人？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税利润

D.纳税人申报的所得额

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪种情况不属于增值税的免征范围？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.个人销售自用住房

C.销售政府债券

D.出口货物

6.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

7.增值税的纳税人应当在何时申报纳税？()

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

8.企业所得税的纳税年度如何确定？()

A.按公历年度确定

B.按自然年度确定

C.按财务年度确定

D.按纳税年度确定

9.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪种行为不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.下列哪个税种适用于在中国境内居住或者境内有住所的个人取得的所得？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.企业所得税的纳税人享受哪些税收优惠政策？()

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.免税优惠

E.税收抵免

13.以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.业务招待费

D.职工福利费

E.财产损失

14.以下哪些属于增值税的征税对象？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.提供不动产租赁服务

D.提供金融、保险服务

E.提供教育、卫生、文化等服务

15.企业所得税的纳税年度如何确定？()

A.按公历年度确定

B.按自然年度确定

C.按企业财务年度确定

D.按税务机关规定确定

E.按纳税人申报确定

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的纳税年度是按照什么来确定的？

18.增值税的纳税人应当向哪个税务机关申报纳税？

19.企业所得税的计税依据是纳税人在一个纳税年度内取得的什么减去准予扣除的成本、费用、税金以及损失后的余额？

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的免税项目包括哪些？

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以按照企业财务年度确定。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人必须在取得所得的次月15日内申报纳税。()

A.正确B.错误

24.增值税的零税率适用于所有出口货物。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在下一年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的纳税人划分及各自的特点。

27.什么是企业所得税的源泉扣缴？其目的是什么？

28.请列举企业所得税的几个主要扣除项目。

29.什么是增值税的进项税额？它有什么作用？

30.什么是企业所得税的税收优惠？常见的税收优惠有哪些？

2025年税务三项试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。