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中级税法的试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业购置的固定资产允许在计算应纳税所得额时扣除的折旧计提方法是什么？()

A.平均年限法

B.工作量法

C.年限总和法

D.双倍余额递减法

2.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售额为含税销售额的，应如何计算不含税销售额？()

A.销售额÷（1+税率）

B.销售额×（1+税率）

C.销售额×税率

D.销售额÷税率

3.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，有哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.交际应酬费

B.财务费用

C.销售费用

D.以上都可以

4.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

5.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上全部

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度1月1日至3月31日

C.每半年1月1日至6月30日

D.每月1日至月末

7.企业转让股权所得是否计入应纳税所得额？()

A.是

B.否

C.视情况而定

D.特殊行业不适用

8.增值税的纳税人应当向哪个税务机关申报纳税？()

A.所在地税务机关

B.注册地税务机关

C.主管税务机关

D.发票所在地税务机关

9.企业所得税的纳税申报方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

10.个人所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每年1月1日至3月31日

B.每年1月1日至6月30日

C.每年1月1日至12月31日

D.每月1日至月末

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供咨询服务

12.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.财务费用

B.销售费用

C.管理费用

D.利息支出

13.个人所得税的税率分为哪几种类型？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.定额税率

14.以下哪些行为会导致增值税应税销售额的增加？()

A.销售商品时赠送等值商品

B.提供服务时包含服务费和税费

C.销售商品时包含折扣

D.赠送客户商品作为促销

15.企业所得税的纳税申报方式包括哪些？()

A.自行申报

B.委托代理申报

C.电子申报

D.邮寄申报

三、填空题(共5题)

16.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的日期，收入确认的日期一般为收入实现的日期，但下列收入确认的日期应视为收入实现的日期。

17.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在申报纳税时，对于销项税额的计算方法有所不同，一般纳税人的销项税额计算公式为：

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中，工资、薪金所得适用的税率是

19.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限可以是

20.企业购买固定资产时支付的增值税进项税额，一般情况下可以在

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人提供应税服务时，如果服务接受方未能及时支付服务款项，则纳税义务发生时间可以延后。()

A.正确B.错误

22.企业将自产的货物用于集体福利，不属于增值税视同销售行为。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人发生年度所得超过12万元时，必须进行年度汇算清缴。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税人发生的非货币性资产交换，应以换出资产的公允价值确认收入。()

A.正确B.错误

25.增值税小规模纳税人的进项税额不能抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？请简述其适用范围。

27.问：企业所得税中，哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

28.问：个人所得税中，工资、薪金所得的计税依据是什么？

29.问：增值税的纳税人有哪些义务？

30.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？其目的是什么？

中级税法的试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】平均年限法是指将固定资产的原值减去预计残值后，按照固