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2025年初级会计税考试题库

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）

A.白酒B.调味料酒C.葡萄酒D.啤酒

2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）

A.手机B.图书C.化妆品D.小汽车

3.企业发生的下列税金中，一般应计入资产成本的是（）

A.房产税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.印花税

4.某企业2024年取得国债利息收入50万元，该收入在计算企业所得税应纳税所得额时（）

A.全额计入应税收入B.免税C.减半计入应税收入D.按10%计入应税收入

5.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）

A.比例税率20%B.七级超额累进税率C.五级超额累进税率D.比例税率30%

6.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.以已税原煤加工的洗选煤

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.实际缴纳的增值税、消费税税额B.销售货物的销售额

C.营业利润D.应缴纳的增值税、消费税税额

8.契税的纳税人是（）

A.出让土地使用权的单位B.转让土地使用权的单位和个人

C.承受土地、房屋权属的单位和个人D.出售房屋的单位和个人

9.车船税的纳税义务发生时间是（）

A.取得车船所有权或者管理权的次月B.取得车船所有权或者管理权的当月

C.购买车船的当月D.购买车船的次月

10.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率形式称为（）

A.从量税B.复合税C.滑准税D.选择税

答案：1.B2.B3.C4.B5.A6.C7.A8.C9.B10.C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力B.销售热力C.销售气体D.销售不动产

2.下列属于消费税税目的有（）

A.电池B.涂料C.游艇D.高档手表

3.企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）

A.消费税B.增值税C.印花税D.土地增值税

4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.稀土

6.下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有（）

A.纳税人所在地在市区的，税率为7%B.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%

C.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%D.纳税人所在地在农村的，税率为1%

7.下列各项中，属于契税征税范围的有（）

A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与

8.下列关于车船税计税依据的表述中，正确的有（）

A.乘用车以每辆为计税依据B.商用客车以整备质量每吨为计税依据

C.机动船舶以净吨位每吨为计税依据D.游艇以艇身长度每米为计税依据

9.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费

C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.购货佣金

10.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：1.ABCD2.ABCD3.ACD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ACD9.ABC10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

2.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

4.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）

5.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。（）

6.城市维护建设税的计税依据包括纳税人因违反增值税、消费税有关规定