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会计自考税收试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。以下哪项不属于增值税纳税人？()

A.销售货物的企业

B.提供加工劳务的个体工商户

C.进口货物的外国公司

D.自行销售农产品的小农户

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.外国企业

3.消费税的征税对象是什么？()

A.销售商品的收入

B.生产和进口特定消费品的行为

C.企业利润

D.个人收入

4.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上所有

5.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业收入

B.企业成本

C.企业利润

D.企业资产

7.以下哪个税种属于行为税？()

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.个人所得税

8.个人所得税的税率分为几种？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.五档

9.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

二、多选题(共5题)

10.下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.赡养费

11.增值税的优惠政策包括哪些？()

A.减免税政策

B.退税政策

C.税率优惠政策

D.税收减免期

E.增值税专用发票管理

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.收入总额

B.减去成本、费用、税金及损失后的余额

C.税前扣除项目

D.税后利润

E.应纳税所得额

13.以下哪些行为可能构成逃税行为？()

A.报告虚假计税依据

B.不按规定设置账簿

C.虚开发票

D.隐匿应当申报的应纳税款

E.漏报应纳税款

14.税收的基本特征包括哪些？()

A.强制性

B.无偿性

C.公平性

D.税收法定

E.预期性

三、填空题(共5题)

15.增值税的基本税率为__%，适用于一般销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

16.企业所得税的计税依据是__，即企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。

17.个人所得税的征收范围包括__、劳务报酬所得、财产租赁所得等。

18.税收的基本特征包括__、无偿性、税收法定等。

19.消费税的征税对象是在中国境内__、委托加工和进口的特定消费品。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人只需缴纳增值税，不需要缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的利润高低而变化。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点每年都会根据物价水平进行调整。()

A.正确B.错误

23.消费税是对销售商品的行为征税，与生产环节无关。()

A.正确B.错误

24.税收是国家强制性的财政收入，纳税人必须无条件地履行纳税义务。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是增值税的价外税制度？

26.简述企业所得税的纳税申报流程。

27.为什么说个人所得税是调节收入分配的重要手段？

28.什么是税收优惠？它有哪些作用？

29.简述税收与财政的关系。

会计自考税收试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】自行销售农产品的小农户通常属于小规模纳税人，不属于增值税纳税人。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内的一切企业和其他取得收入的组织。

3.【答案】B

【解析】消费税的征税对象是在中国境内生产、委托加工和进口的特定消费品。

4.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等多种所得。

5.【答案】C

【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三档。

6.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业收入减去成本、费用等后的利润。

7.【答案】C

【解析】印花税属于行为