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2025税务师考试真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税一般纳税人的说法中，正确的是：()

A.一般纳税人可以自行选择是否开具增值税专用发票

B.一般纳税人应按照规定的税率计算增值税

C.一般纳税人可以享受增值税减免政策

D.一般纳税人不得开具增值税专用发票

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：()

A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额

C.企业所得税的计税依据包括企业的免税收入和减计收入

D.企业所得税的计税依据不包括企业的营业外收入

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：()

A.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平变化而变化

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种

C.个人所得税的税率只适用于工资、薪金所得

D.个人所得税的税率不适用于个体工商户的生产、经营所得

4.下列关于房产税的计税依据，说法错误的是：()

A.房产税的计税依据是房产的评估价值

B.房产税的计税依据是房产的购置价格

C.房产税的计税依据是房产的租金收入

D.房产税的计税依据是房产的原始价值

5.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是：()

A.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的购置价格

C.城镇土地使用税的计税依据是土地的租金收入

D.城镇土地使用税的计税依据是土地的评估价值

6.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是：()

A.车辆购置税的税率是固定的，不随车辆价格变化而变化

B.车辆购置税的税率是按照车辆购置价格的一定比例征收的

C.车辆购置税只适用于个人购置的车辆

D.车辆购置税不适用于企业购置的车辆

7.下列关于印花税的说法中，正确的是：()

A.印花税的税率是固定的，不随交易金额变化而变化

B.印花税的税率是按照交易金额的一定比例征收的

C.印花税只适用于合同、凭证的签订

D.印花税不适用于证券交易的结算

8.下列关于资源税的说法中，正确的是：()

A.资源税的税率是固定的，不随资源产量变化而变化

B.资源税的税率是按照资源产量的一定比例征收的

C.资源税只适用于矿产资源开采企业

D.资源税不适用于水资源使用企业

9.下列关于契税的说法中，正确的是：()

A.契税的税率是固定的，不随交易金额变化而变化

B.契税的税率是按照交易金额的一定比例征收的

C.契税只适用于房地产交易

D.契税不适用于土地使用权交易

10.下列关于关税的说法中，正确的是：()

A.关税的税率是固定的，不随进口商品价格变化而变化

B.关税的税率是按照进口商品价格的一定比例征收的

C.关税只适用于进口商品

D.关税不适用于出口商品

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的税前扣除项目中，下列哪些属于成本费用？()

A.物料成本

B.人工成本

C.营业外支出

D.税收滞纳金

13.个人所得税的税收优惠中，下列哪些属于免税项目？()

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.住房公积金

D.工资、薪金所得

14.下列哪些属于房产税的纳税义务人？()

A.房产所有者

B.房产使用人

C.房产代管人

D.房产承租人

15.下列哪些属于城镇土地使用税的征收范围？()

A.城镇市区土地

B.城镇郊区土地

C.城镇工矿区土地

D.农村土地

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中一般纳税人按照规定的税率和征收率计算增值税，并实行__法征收。

17.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除__、__、__以及损失后的余额。

18.个人所得税的征收方式包括__税率和__税率，其中__税率适用于工资、薪金所得，而__税率适用于个体工商户的生产、经营所得。

19.房产税的计税依据是房产的__，具体为房产评估价值或__价值。

20.城镇土地使用税的征税对象是__，即在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行选择是否开具增值税专用发票。()

A.正确