2025年税务师题库及答案(真题汇编).docxVIP

2025年税务师题库及答案(真题汇编)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

3.下列哪项不属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.资产总额

D.净资产

5.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.纳税人申报纳税当天

6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

7.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业购买国债取得的利息收入

8.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.非增值税应税项目发票

D.增值税完税证明

9.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息支出

B.捐赠支出

C.职工福利支出

D.税收滞纳金

10.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.住房贷款利息支出

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.购买商业健康保险

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的下列支出中，属于不得税前扣除的项目有：()

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款

C.捐赠支出

D.职工福利支出

12.增值税一般纳税人的下列行为中，属于增值税纳税义务发生时间有：()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.纳税人申报纳税当天

13.个人所得税的下列所得中，属于综合所得的有：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

14.下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有：()

A.增值税专用发票实行实名制管理

B.增值税专用发票限于销售方开具

C.增值税专用发票限于购买方使用

D.增值税专用发票实行按月申报

15.企业所得税的下列收入中，属于免税收入的有：()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业购买国债取得的利息收入

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，一般纳税人的增值税专用发票实行__管理。

17.企业所得税的计税依据是__，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等后的余额。

18.个人所得税的征收方式主要有__和__两种，分别适用于不同的纳税人。

19.增值税的税率分为__、__和__三个档次，分别适用于不同的应税项目。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的__、__、__等支出，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税的一般纳税人可以自行选择采用简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的居民企业是指在中国境内注册登记的企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人在取得所得时，应向支付所得的单位或个人缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税的免税项目包括销售自用房产。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在连续的五年内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的管理规定。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？

30.企业所得税中，哪些支出不得在税前扣除？

2025年税务师题库及答