2025年税务师考试涉税服务实务真题汇编及答案解析.docxVIP

2025年税务师考试涉税服务实务真题汇编及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()

A.销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天，但销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

D.销售货物或者提供应税劳务，为货物交付的当天

2.以下属于企业所得税税前扣除项目的是：()

A.税收滞纳金

B.资产损失

C.无形资产摊销

D.资产转让收益

3.以下关于个人所得税的征税范围，正确的是：()

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

4.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：()

A.按照规定缴纳的增值税

B.按照规定缴纳的城市维护建设税和教育费附加

C.按照规定缴纳的房产税、车船税、城镇土地使用税等

D.按照规定缴纳的印花税

5.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法，正确的是：()

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年减半征收企业所得税，第四年至第六年免征企业所得税

C.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第六年免征企业所得税

D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第六年减半征收企业所得税

6.以下关于增值税专用发票使用的说法，正确的是：()

A.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用

B.增值税专用发票可以由任何单位和个人领购使用

C.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人可以领购使用

D.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用，但增值税小规模纳税人可以代开

7.以下关于企业所得税的纳税申报，正确的是：()

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表及其有关资料

B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表及其有关资料，年度终了之日起5个月内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

C.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，年度终了之日起6个月内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表及其有关资料

D.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表及其有关资料，年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

8.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的是：()

A.城镇土地使用税的征税对象是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的征税对象是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，但不含个人居住用地

C.城镇土地使用税的征税对象是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位，但不含个人居住用地

D.城镇土地使用税的征税对象是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的个人，但不含单位

9.以下关于房产税的说法，正确的是：()

A.房产税的征税对象是房产，包括个人所有的非营业用房产

B.房产税的征税对象是房产，不包括个人所有的非营业用房产

C.房产税的征税对象是房产，包括个人所有的营业用房产

D.房产税的征税对象是房产，不包括个人所有的营业用房产

10.以下关于土地增值税的说法，正确的是：()

A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，但不含转让自用房地产

C.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，但不含转让非国有土地使用权

D.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，